2. 财务会计
  3. 甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元...

甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下： (1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元...

admin2020-12-24  1
问题 甲食品厂为增值税一般纳税人，主要从事食品的生产和销售业务，2019年9月有关经济业务如下：
(1)购进生产用原材料取得增值税专用发票注明税额26000元；购进办公设备取得增值税专用发票注明税额8500元；支付包装设计费取得增值税专用发票注明税额1200元；购进用于集体福利的食用油取得增值税专用发票注明税额2600元。
(2)销售袋装食品取得含税价款678000元，另收取合同违约金56500元。
(3)采取分期收款方式销售饮料，含税总价款113000元，合同约定分三个月收取货款，本月应收取含税价款45200元。
(4)赠送给儿童福利院瓶装乳制品，该批乳制品生产成本2260元，同类乳制品含税价款3390元。
已知：增值税税率为13%，取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。
(4)甲食品厂当月赠送瓶装乳制品增值税销项税额的下列计算列式中，正确的是(   )。
选项 A.2260-(1+13%)×13%=260（元）
B.3390÷(1+13%)×13%=390（元）
C.2260×13%=293.80（元）
D.3390×13%=440.70（元）
答案B
解析将自产货物用于赠送，应视同销售货物处理。本题中，该乳制品有同类产品售价，所以应按同类乳制品价格核定销售额。3390为含税价款，应换算为不含增值税价格再计算增值税。
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