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下表为经税务机关审定的某国有企业连续7年的弥补亏损前的境内应纳税所得额的情况,假
下表为经税务机关审定的某国有企业连续7年的弥补亏损前的境内应纳税所得额的情况,假
Freeti
2019-12-17
38
问题
下表为经税务机关审定的某国有企业连续7年的弥补亏损前的境内应纳税所得额的情况,假设该企业一直执行5年亏损弥补规定,计算该企业7年间需缴纳的企业所得税。单位:万元
选项
答案
解析
关于2012年的亏损,要用2013年至2017年的所得弥补,尽管期间2014年亏损,也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度,且先亏先补,2014年的亏损需在2012年的亏损问题解决之后才能考虑。到了2017年,2012年的亏损未弥补完,但5年抵亏期已满,还有10万元亏损不得用2018年的应纳税所得额弥补。2014年之后的2015年至2017年之间的所得,已被用于弥补2012年的亏损,2014年的亏损只能用2018年所得弥补,在弥补2014年亏损后,2018年应纳税所得额=160-40=120(万元),要计算纳税,应纳企业所得税税额=120×25%=30(万元)。
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