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  3. 下表为经税务机关审定的某国有企业连续7年的弥补亏损前的境内应纳税所得额的情况，假

下表为经税务机关审定的某国有企业连续7年的弥补亏损前的境内应纳税所得额的情况，假

Freeti2019-12-17  34
问题 下表为经税务机关审定的某国有企业连续7年的弥补亏损前的境内应纳税所得额的情况，假设该企业一直执行5年亏损弥补规定，计算该企业7年间需缴纳的企业所得税。单位：万元
选项
答案
解析关于2012年的亏损，要用2013年至2017年的所得弥补，尽管期间2014年亏损，也要占用5年抵亏期的一个抵扣年度，且先亏先补，2014年的亏损需在2012年的亏损问题解决之后才能考虑。到了2017年，2012年的亏损未弥补完，但5年抵亏期已满，还有10万元亏损不得用2018年的应纳税所得额弥补。2014年之后的2015年至2017年之间的所得，已被用于弥补2012年的亏损，2014年的亏损只能用2018年所得弥补，在弥补2014年亏损后，2018年应纳税所得额=160-40=120（万元），要计算纳税，应纳企业所得税税额=120×25%=30（万元）。
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