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2017年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元，计入“财务费用”账户。账

tikufree2019-12-17  70
问题 2017年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元，计入“财务费用”账户。账务处理为：　　借：财务费用　　　　　10万元　　　　贷：应付利息　　　　　　　　10万元　　2018年税务机关检查时发现了这一问题，该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账？
选项
答案
解析　①调账　　借：在建工程　　　　　 10万元　　　　贷：以前年度损益调整　　　　 10万元　　②补提企业所得税　　借：以前年度损益调整　　2.5万元　　　　贷：应交税费——应交所得税　　2.5万元　　③结转“以前年度损益调整”余额　　借：以前年度损益调整　　7.5万元　　　　贷：利润分配——未分配利润　　7.5万元
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