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2017年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账
2017年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账
tikufree
2019-12-17
37
问题
2017年某企业会计误将购建固定资产的贷款利息10万元,计入“财务费用”账户。账务处理为: 借:财务费用 10万元 贷:应付利息 10万元 2018年税务机关检查时发现了这一问题,该固定资产尚未完工。假设企业适用的所得税税率为25%。企业应如何调账?
选项
答案
解析
①调账 借:在建工程 10万元 贷:以前年度损益调整 10万元 ②补提企业所得税 借:以前年度损益调整 2.5万元 贷:应交税费——应交所得税 2.5万元 ③结转“以前年度损益调整”余额 借:以前年度损益调整 7.5万元 贷:利润分配——未分配利润 7.5万元
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