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某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6
昕玥
2019-12-17
73
问题
某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。A、借:其他应付款22600贷:以前年度损益调整22600B、借:其他应付款22600贷:利润分配——未分配利润22600C、借:其他应付款22600贷:其他业务收入22600D、借:其他应付款22600贷:其他业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
选项
答案
D
解析
啤酒收取的包装物押金,逾期一年时需要补缴增值税。由于啤酒消费税是从量征收,所以逾期押金不需要缴纳消费税。调整会计分录为:借:其他应付款22600贷:其他业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600
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