2. 财务会计
  3. 某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下： （1）营业收入1500万元； （2）营业成本750万元； （3）管理费用3...

某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下： （1）营业收入1500万元； （2）营业成本750万元； （3）管理费用3...

admin2020-12-24  30
问题 某中外合资经营企业的主营业务为娱乐服务，2015年的财务资料如下：
（1）营业收入1500万元；
（2）营业成本750万元；
（3）管理费用320万元；
（4）财务费用108万元；
（5）营业外收入500万元，其中包括购买国债的利息收入100万元，国债转让收益100万元，股票转让净收益100万元；
（6）营业外支出300万元，其中包括违法经营罚款10万元，公益性捐赠30万元。
要求：根据上述资料和企业所得税法律制度的规定，回答下列问题。
（1）计算该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠。
（2）计算该企业2015年应缴纳的企业所得税。
选项
答案
解析（1）利润总额＝（1500＋500）－（750＋320＋108＋300）＝522（万元） 公益性捐赠限额＝522×12%＝62.64（万元），而公司实际发生的公益性捐赠是30万，因此该企业所得税前允许扣除的公益性捐赠是30万元。 【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】 （2）①国债利息收入免征所得税，应调减应纳税所得额100万元。 ②国债转让收益100万元、股票转让净收益100万元应缴纳所得税，无需进行税务调整。 ③违法经营的罚款不得在税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。 ④实际发生公益性捐赠30万元，税前扣除限额为62.64万元，所以不需要纳税调整。 ⑤应纳税所得额＝522－100＋10＝432（万元） ⑥2015年应纳企业所得税＝432×25%＝108（万元） 【该题针对“企业所得税的应纳税额的计算”知识点进行考核】
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