首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2018
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2018
Freeti
2019-12-17
38
问题
我国境内某市的经认定的一家高新技术电子产品生产企业,为增值税一般纳税人,2018年度有关经营情况如下:(1)取得销售电子产品的不含税收入7200万元。(2)8月购进与生产电子产品相关的原材料取得增值税专用发票,注明价款3200万元、进项税额512万元并通过主管税务机关认证;同月购进安全生产专用设备(属于企业所得税优惠目录的范围)取得增值税专用发票,注明价款50万元、进项税额8万元并通过主管税务机关认证,会计上预计使用年限为10年,税法上选择一次性扣除。(3)与销售电子产品相关的销售成本4150万元;发生销售费用1400万元,其中含广告费1100万元;发生管理费用600万元,其中含新技术研究开发费320万元(未形成无形资产)、业务招待费75万元。(4)计入成本、费用中的实发工资400万元、发生的工会经费支出9万元、职工福利费支出70万元、教育经费支出13万元。(5)营业外支出300万元,其中支付合同违约金6万元。其他资料:该企业适用增值税税率16%,城市维护建设税税率7%,教育费附加征收率3%,企业所得税税率15%,不考虑其他税费,也不考虑增值税旧税率的影响。<3>、计算2018年企业所得税应纳税所得额时,下列各项支出可据实扣除的有( )。
选项
A.广告费B.业务招待费C.合同违约金D.教育费附加E.新技术研究开发费
答案
CD
解析
广告费支出为1100万元,税前扣除限额=7200×15%=1080(万元)<1100万元,需调增20万元;业务招待费支出75万元,税前扣除限额1=7200×5‰=36(万元)<扣除限额2=75×60%=45(万元),所以税前允许扣除36万元,应调增39万元。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dI3EKKKQ
相关试题推荐
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期作息
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
某企业连续几年的体检数据表明,员工的超重肥胖率持续增加,从10年前的22%增长到
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
周先生,45岁,企业主管,身高175Cm体重95kg,血压135/85mmHg。
我国商业健康保险的现状()
生产过程中存在的物理性有害因素()
吴先生,42岁,身高170Cm,体重90kg,某企业负责人,工作应酬多,长期工作
随机试题
保障统计工作统一性原则的主要内容有( ) A.统计管理体制应当是集中统一的
列进出口货物中,可以暂不缴纳关税并应当自进境或者出境之日起6个月内复运出境或者复
下列墙面饰面砖粘贴工程的施工方法正确的有()
把下面的六个图形分为两类,使每一类图形都有各自的共同特征或规律,分类正确的一项是
具有活血止痛、消肿生肌功效的药组是( ) A.乳香、没药 B.红花、桃仁
下列关于刑法上因果关系的说法哪些是正确的? A.甲欲杀害其女友,某日故意破坏
下列各句中有语病的是()。A.在这场没有硝烟却惊心动魄的抗击非典的战争中,无数英勇无畏的医务工作者经受了生与死的考验,付出了血和泪的代价B.清晨,参加长跑的
于1953年底由周恩来总理在接见印度代表团时提出的和平共处五项原则,是我国对外关系的()。A.基本立场B.基本目标C.基本准则D.宗旨
从性质上看,劳动关系是一种().A:利益关系B:人际关系C:权利关系D:社会经济关系
企业的不征税收入用于支出所形成的费用,可以在计算应纳税所得额时扣除。()