首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部...
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务: (1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部...
admin
2020-12-24
60
问题
位于市区的甲化妆品厂为增值税一般纳税人,在本市设立非独立核算分支机构,2019年4月发生如下几项业务:
(1)将一批高档指甲油移送本市非独立核算的门市部用于销售,移送高档指甲油的不含税销售收入为33000元,当月该非独立核算的门市部将其中的60%对外销售,取得不含税销售收入19800元。
(2)5日销售高档口红100箱,每箱不含税价格21000元;20日销售同类高档口红200箱,每箱不含税价格18000元;当月将120箱同类自产高档口红发放给职工,将80箱用于投资入股。
(3)将普通护肤品和高档胭脂组成成套礼盒对外销售,开具增值税专用发票,注明金额120000元,其中普通护肤品金额40000元,高档胭脂金额80000元。
(4)销售自己使用过的包装物一批,取得含税销售收入5650元。
(5)将2011年5月购入的一台生产设备对外捐赠,该设备原值是100万元,根据会计制度规定已计提折旧30万元。
(6)受位于县城的某企业委托,加工一批高档眉笔,委托方提供的原材料成本2000元,本厂向委托方收取不含税加工费6000元,开具增值税专用发票。本厂无同类高档眉笔的销售价格。
(7)从丙生产企业购入高档香水精,取得增值税专用发票,注明价款15000元,增值税1950元;从小规模纳税人处购入高档香水精,取得税务机关代开的增值税专用发票,注明价款2万元。将购入的部分高档香水精用于继续生产高档香水,生产完后销售高档香水,取得不含税销售收入40000元。
已知:月初库存外购高档香水精买价5000元,月末库存外购高档香水精买价10000元。高档化妆品适用的消费税税率为15%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
计算甲化妆品厂就业务(2)~业务(4)应确认的增值税销项税额为( )元。
选项
A.1645841
B.1251250
C.1678523
D.1636250
答案
B
解析
业务(2):应确认的增值税销项税额=[(21000×100+200×18000)+(21000×100+200×18000)÷(100+200)×(80+120)]×13%=1235000(元)。 业务(3):应确认的增值税销项税额=120000×13%=15600(元)。 业务(4):应确认的增值税销项税额=5650÷(1+13%)×13%=650(元)。 甲化妆品厂就业务(2)~业务(4)应确认的增值税销项税额=1235000+15600+650=1251250(元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dJMKKKKQ
相关试题推荐
企业摊销无形资产时,可能借记的会计科目有()。A.在建工程B.制造费用C.其他业务成本D.营业外支出E.管理费用
甲公司为增值税一般纳税人,采用自营方式建造一条生产线,下列各项应计入该生产线成本的是()。A.生产线已达到规定可使用状态但尚未办妥竣工决算期间发生的借款费用
甲公司为一家制造性企业,属于增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2020年4月1日,为降低采购成本,向乙公司一次购进了三套不同型号且有不同生产能力...
某企业为增值税一般纳税人,2019年6月20日因管理不善造成一批库存材料毁损。该批材料账面余额为20000元,增值税进项税额为2600元,未计提存货跌价准...
长江公司系增值税一般纳税人,2019年年末盘亏一批原材料,该批原材料购入成本为120万元,购入时确认进项税额为15.6万元,经查,盘亏系管理不善被盗...
新华公司为增值税一般纳税人,销售和购买商品适用的增值税税率为13%。2020年1月1日,委托西颐公司加工一批产品,并准备将该批产品收回后直接用于对外销售。...
某企业为增值税一般纳税企业,原材料采用计划成本核算,M材料计划成本每千克为10元。本期购进M材料1000千克,收到的增值税专用发票上注明的价款总额为950...
甲企业为增值税一般纳税人,委托乙企业加工一批应交消费税的W材料,发出原材料的成本为50000元,加工费为10000元,取得的增值税专用发票上注明的增值税税...
2019年年末甲公司为生产100件B产品持有原材料A500千克,采购成本为3万元/千克,材料成本差异贷方余额15万元。预计生产的B产品市场销售价格为25万...
某商场采用售价金额法核算库存商品。2019年3月1日,该商场库存商品的进价成本总额为180万元,售价总额为250万元;本月购入商品的进价成本总额为500万...
随机试题
关于残疾人心理特点的叙述,错误的是( )。 A、固执 B、依赖 C、过分
下列症状中,不属于精神病性症状的是()。 A.幻觉 B.妄想 C.紧张症
功能疏风清热,化痰散结,利咽开音。主治风热外束、痰热内盛所致的急、慢性喉瘖的中成
企业记账本位币发生变更的,其比较财务报表应当以变更当日的即期汇率折算所有资产负债
E玫瑰花环试验是用于
洋地黄类药物较严重的毒性反应是
下列选项中,属于重置成本中间接成本的是( )。 A.运杂费 B.保险费
园艺师:绿化A.分析师:管理B.美食家:饭店C.化验师:证据D.飞行员:驾驶
关于矿山建设项目和用于生产、储存危险物品的建设项目,下列说法错误的有()。A:设计单位对安全设施的设计负责B:施工单位必须按照批准的安全设施设计施工C:竣工
按风险来源划分,期货市场风险可分为()。A.市场风险B.操作风险C.信用风险D.流动性风险