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我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元,境外分公司税后所得10...
我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元,境外分公司税后所得10...
admin
2020-12-24
48
问题
我国境内某居民企业( 以下称该企业)在A国设立一分公司(以下称境外分公司),2017 年该企业境内应纳税所得额- -14.29万元,境外分公司税后所得10万元,已在该国缴纳企业所得税4.29万元。2018年该企业境内应纳税所得额30万元,境外分公司税后所得14万元,已在该国缴纳企业所得税6万元。该企业适用企业所得税税率25%,境外分公司适用企业所得税税率30%。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
2018年度汇总纳税时,境外分公司所得实际抵免的所得税税额是( ) 万元。
选项
A.6.00
B.5.00
C.3.25
D.3.00
答案
B
解析
2018年度境外分公司所得在我国的抵免限额为5万元, 实际在境外缴纳企业所得税6万, 超过抵免限额,按限额5万元抵免即可。实际抵免额是抵免限额与在境外实际缴纳税收中较低的一个。
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