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某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2018年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税...
某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2018年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税...
admin
2020-12-24
16
问题
某税务师事务所审查某工业企业(增值税一般纳税人)2018年7月的纳税情况时发现,该企业将自制产品用于赠送,自制产品的成本为4000元,纳税人同类货物不含税销售价为6000元,增值税税率为16%,该企业的账务处理为:
借:营业外支出 6960
贷:库存商品 6000
应交税费——应交增值税(销项税额) 960
则下列针对上述业务的调整分录中正确的是( )。
选项
A.借:营业外支出 2000(红字)
贷:库存商品 2000(红字)
B.借:营业外支出 2000
贷:库存商品 2000
C.借:营业外支出 960(红字)
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 960(红字)
D.借:库存商品 2960(红字)
贷:营业外支出 2000(红字)
应交税费——应交增值税(销项税额) 960(红字)
答案
A
解析
将自产产品用于赠送,属于增值税视同销售行为,按售价计算的增值税销项税和产品成本计入在营业外支出中
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