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甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行核算,2×17年1月1日为建造一条生产
甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行核算,2×17年1月1日为建造一条生产
shuhaiku
2019-12-17
45
问题
甲公司对外币业务采用交易发生日即期汇率进行核算,2×17年1月1日为建造一条生产线,向银行借入100万美元,期限为三年,年利率为8%,利息按季计算,到期一次支付。1月1日借入时的市场汇率为1美元=7.0元人民币,3月31日的市场汇率为1美元=6.9元人民币,6月30日的市场汇率为1美元=6.7元人民币。假设2×17年第一、二季度均属于资本化期间,第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额为( )万元人民币。
选项
A.-20.00B.-20.40C.-20.80D.-30.40
答案
B
解析
第二季度本金汇兑总额=100×(6.7-6.9)=-20(万元),利息的汇兑差额=100×8%×3/12×(6.7-6.9)+100×8%×3/12×(6.7-6.7)=-0.4(万元),第二季度外币专门借款汇兑差额的资本化金额=(-20)+(-0.4)=-20.4(万元)。
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