2. 财务会计
  3. 位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2019年4月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相...

位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2019年4月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相...

admin2020-12-24  39
问题 位于市区的某收购农产品生产植物油并自营出口的企业，2019年4月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元。下列各项中，符合税法相关规定的有( )。
选项 A.该企业属于农产品增值税核定抵扣进项税的试点范围
B.该企业应退增值税税额为280万元
C.该企业应缴纳的教育费附加为8.52万元
D.该企业应缴纳的城市维护建设税为8.4万元
E.该企业应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计数为12万元
答案ABDE
解析城建税、教育费附加与其他税种的混合计算，已成为近些年城建税命题的经常性模式。核考生对跨章节知识点的把握能力。首先，以购进农产品为原料生产销售液体乳及乳制品、酒及酒精、植物油都属于农产品核定抵扣进项税的试点范围，所以A选项正确。其次，增值税应纳税额的绝对值为280万元小于400万元出口货物的“免抵退”税额，应退税额为280万元，所以B选项正确，同时计算出该企业的免抵税额=400-280=120(万元)。 再次，该企业计算城建税和教育费附加的基数仅为该企业的免抵税额，教育费附加=120x3%=3.6(万元)，所以C选项错误；城建税=120x7%=8.4(万元)，所以D选项正确；应缴纳的城市维护建设税和教育费附加合计=3.6+8.4=12(万元)，所以E选项正确。
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