首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事服装的制造和销告。2018年度有关财务资料如下: (1)销售收入50000万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股...
甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事服装的制造和销告。2018年度有关财务资料如下: (1)销售收入50000万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股...
admin
2020-12-24
15
问题
甲居民企业(以下简称“甲企业”)主要从事服装的制造和销告。2018年度有关财务资料如下:
(1)销售收入50000万元;从境内非上市居民企业乙公司分回股息1000万元。
(2)发生广告费和业务宣传费7000万元。
(3)发生符合条件的研发费用4000万元,未形成无形资产计入当期损益。已知:2017年度甲企业还有广告费和业务宜传费200万元尚未结转扣除;各项支出均取得合法有效凭据,并已作相应的会计处理;其他事项不涉及纳税调整。
要求:
根据上述资料和企业所得税法律制度的规定,不考虑其他因素,分别回答下列问题(答案中金额单位用“万元”表示):
1、甲企业分回的股息是否需要计入应纳税所得额?简要说明理由。
2、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时广告费和业务宜传费准予扣除的金额。
3、计算甲企业2018年度企业所得税汇算清缴时研发费用可以加计扣除的金额。
选项
答案
解析
(1)甲企业分回的股息不需要计入应纳税所得额。根据规定,从符合条件的未上市居民企业分回的股息红利收入,属于免税收入,不需要计科应纳税所得额。 (2)广告费和业务宣传费税前扣除限额=50000x15%= 7500 (万元),待扣金额7200万元(本年实际发生额7000万元+2017年度结转至本年的200万元)未超过税前扣除限额,2018 年度准予在税前扣除的广告费和业务宣传费为7200万元。 (3)可以加计扣除的金额=4000x75% =3000 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dM0KKKKQ
相关试题推荐
下列关于信息系统对财务报告产生影响的说法中,不正确的是( )。A.衡量和审查企业资产的财务业绩B.创建.记录.处理和报告各项交易C.持续记录资产.负债及所有
注册会计师叶华认为以下不属于信息系统一般控制的是( )。A.程序开发和变更B.操作系统安全C.数据备份和灾难恢复D.业务和财务系统间的接口数据传输
注册会计师确定的X公司财务报表整体的重要性水平为100万元,则以( )作为实际执行的重要性水平最为适当。A.90万元B.70万元C.15万元D.10万元
下列关于确定财务报表整体重要性时选择的基准和百分比的说法中,错误的是()。A.在连续审计中,注册会计师为被审计单位选择的基准在各年度应当保持一致B.财
在确定财务报表整体的重要性时,通常应先选定一个基准。下列各项中,对基准的选择不恰当的是()。A.对于盈利水平保持稳定的企业,以经常性业务的税前利润作为基
下列有关重要性的说法中,错误的是()。A.计划审计工作时,注册会计师应当确定一个合理的重要性水平,以发现金额上的重大错报B.注册会计师应当在制定具体审
B注册会计师负责对乙公司2011年度财务报表进行审计。乙公司为玻璃制造企业,2011年末存货余额占资产总额比重重大。存货包括玻璃、煤炭、烧碱、石英砂,其中...
ABC会计师事务所的A注册会计师负责审计甲公司2016年度财务报表,审计工作底稿中与负债审计相关的部分内容摘录如下: (1)甲公司各部门使用的请购单分别...
注册会计师在审计甲公司的应付账款时,发现下列事项: (1)注册会计师在审查甲公司应付账款明细账时,发现2012年黄河化工厂明细账有贷方余额320万元,经...
2016年12月ABC会计师事务所接受委托,对甲公司2016年财务报表实施审计,甲公司主要从事电子产品的生产和销售业务。A注册会计师担任项目合伙人。A注册...
随机试题
根据我国《保险法》的规定,我国制定《保险法》的目的是:为了规范保险人的经营行为,
依据《中华人民共和国固体废物污染环境防治法》,下列关于危险废物的说法,正确的是(
下列不是糖异生的关键酶的是()。 A.磷酸果糖激酶 B.葡萄糖-6-磷酸酶
“文景之治”出现在哪个朝代
实施“科教兴国”战略,体现了邓小平理论中()的思想。
如图所示恒定流水箱,水头H=5m,直径d1=200mm,直径d2=100mm,
在WAIS-RC测验中,如果知识12分、领悟6分、算术16分、相似性7分、数字
根据下列材料,请回答48-53题 甲公司同乙公司购买水泵一台,为支付货款,签发
对10年期国债期货来说,其合约面值为100000美元,它的1个点代表()美元。A10B100C1000D10000
根据企业所得税法,符合条件的非盈利组织的收入为免税收入,这些收入包括()。A.接受个人捐赠的收入B.税法规定的财政拨款C.向政府提供服务取得的收入D.不