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某供热企业为增值税一般纳税人,2018年8月取得不含税供热收入860万元,其中向
某供热企业为增值税一般纳税人,2018年8月取得不含税供热收入860万元,其中向
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2019-12-17
31
问题
某供热企业为增值税一般纳税人,2018年8月取得不含税供热收入860万元,其中向居民个人收取120万元,当月外购原材料取得增值税专用发票注明税额70万元。该企业2018年8月应缴纳增值税( )万元。
选项
A.16B.11.40C.13.77D.25.77
答案
C
解析
对供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入免征增值税。对应的可以抵扣的进项税按比例分摊计算。可以抵扣的进项税额=70×(860-120)/860=60.23(万元)。该企业当月应纳增值税=(860-120)×10%-60.23=13.77(万元)。
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