首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售...
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售...
admin
2020-12-24
55
问题
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理正确的有( )。
选项
A.20t1年抵消营业收入2000万元
B.2011年确认递延所得税资产48.75万元
C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元
D.2012年抵消管理费用60万元
答案
ABCD
解析
(1)2011年抵消分录 ①抵消内部交易 借:营业收入 2000 贷:营业成本 1760 固定资产——原价 240 ②抵消多提的折旧 借:固定资产——累计折旧 45 (240÷4÷12×9) 贷:管理费用 45 ③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产 借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%] 贷:所得税费用 48.75 (2)2012年抵消分录 ①抵消年初数 借:未分配利润——年初 240 贷:固定资产——原价 240 借:固定资产——累计折旧 45 贷:未分配利润——年初 45 借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%] 贷:未分配利润——年初 48.75 ②抵消本年多提的折旧 借:固定资产——累计折旧 60 (240--4) 贷:管理费用 60 ⑨确认本年递延所得税资产 借:递延所得税资产 15 [60×25%] 贷:所得税费用 15
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dZJ8KKKQ
相关试题推荐
原配属关系不变,根据总公司、铁路局命令由他局、段派至本局、段入住及临时加入支配(长交路轮乘)的机车是()。P46T221A.配属机车B.非配属机车C.支
《普规》规定:TDCS由铁路总公司、铁路局、车站三级构成
《普规》规定:机车车辆等技术设备须有铁路总公司统一规定的标记。
普规规定:铁路总公司、铁路局应急救援指挥中心应建设应急平台,配备相应的应急指挥设施和通信等设备,确保事故现场的图像、话音及数据在规定的时限内传送至应急救援...
普规规定:安全生产网与内部服务网间实行逻辑隔离。
回送途中发生机车故障危及行车安全时,要果断采取措施,并及时向本务司机、就近车站、所在集团公司列车调度(机车调度)和本段机车调度室报告。
回送机车乘务员有权使用车站运转室(调度室)、机务段派班室电话(进入行车室时应主动出示相关证件),向所属机务段、途经局集团公司、总公司机车调度员汇报机车回送情况。
机车回送途中发生故障需修理时,机车乘务员应及时向机车途经集团公司列车、机车调度员及本机务段汇报。
跨局回送机车中途临时变更径路时,由铁路总公司调度命令确定。
集团公司管内日常调度运输组织中发生的运用机车回送时,原则上应按单机或附挂方式,故障机车按有动力附挂方式回送。
随机试题
设备的购置是影响设备质量的关键环节,设备安装单位直接从市场上采购设备时,设备采购
以下是我国2005年资金流量表(实物交易)部分资料,请根据这些资料对反映该年宏观
下列期货品种采用集中交割方式的有()。
银行业从业人员职业行为规范的总称是()。A.职业操守B.职业道德C.行业规则D.工作准则
男性,45岁。体检时做胃镜检查为慢性非萎缩性胃炎,关于慢性非萎缩性胃炎的胃镜所见,错误的是A.黏膜水肿B.黏膜表面有渗出C.黏膜呈红白相间,以白为主D.黏
室内消火栓箱应符合的规定有()。A:栓口出水方向宜向下或与设置消火栓的墙面成90°角B:栓口中心距地面应为1.1m,但每栋建筑物应一致,允许偏差±20mmC
分光光度法的定量基础是A:Nernst方程B:VanDeemter方程C:布拉格方程D:Lambert-Beer定律E:欧姆定律
患者,女、28岁,乳房胀痛半年,左侧乳房有肿块,月经前增大明显,伴有胸闷胁胀,善郁易怒,失眠多梦,心烦口苦,苔薄黄,脉弦滑。根据病例回答以下问题。 ...
下列振冲桩间土检验方法中,不属于原位试验的是( )。A.静力触探B.荷载试验C.十字板剪切D.现场钻孔取样检验
机动车维修企业根据维修对象可分为()。A:危险货物运输车辆维修企业B:集装箱运输车辆维修企业C:汽车维修企业D:摩托车维修企业E:其他机动车维修企业