首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售...
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售...
admin
2020-12-24
42
问题
甲公司2011年1月1日购买乙公司80%的股权,为非同一控制下企业合并,2011年3月3日,乙公司将自己生产的产品销售给甲公司作为固定资产使用,乙公司销售该产品的销售收入为2000万元,销售成本为1760万元。甲、乙公司适用的所得税税率均为25%,甲公司已支付款项,甲公司购买的该固定资产用于公司的行政管理,该固定资产不需要安装,当月投入使用,折旧年限为4年,预计净残值为零。采用直线法计提折旧,假设会计计提折旧方法、预计使用年限、净残值均与税法规定相同。则2011年和2012年甲公司合并报表关于该内部关联交易以下会计分录,处理正确的有( )。
选项
A.20t1年抵消营业收入2000万元
B.2011年确认递延所得税资产48.75万元
C.2012年抵消年初未分配利润146.25万元
D.2012年抵消管理费用60万元
答案
ABCD
解析
(1)2011年抵消分录 ①抵消内部交易 借:营业收入 2000 贷:营业成本 1760 固定资产——原价 240 ②抵消多提的折旧 借:固定资产——累计折旧 45 (240÷4÷12×9) 贷:管理费用 45 ③确认未实现内部销售损益的递延所得税资产 借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%] 贷:所得税费用 48.75 (2)2012年抵消分录 ①抵消年初数 借:未分配利润——年初 240 贷:固定资产——原价 240 借:固定资产——累计折旧 45 贷:未分配利润——年初 45 借:递延所得税资产 48.75 [(240-45)×25%] 贷:未分配利润——年初 48.75 ②抵消本年多提的折旧 借:固定资产——累计折旧 60 (240--4) 贷:管理费用 60 ⑨确认本年递延所得税资产 借:递延所得税资产 15 [60×25%] 贷:所得税费用 15
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dZJ8KKKQ
相关试题推荐
原配属关系不变,根据总公司、铁路局命令由他局、段派至本局、段入住及临时加入支配(长交路轮乘)的机车是()。P46T221A.配属机车B.非配属机车C.支
《普规》规定:TDCS由铁路总公司、铁路局、车站三级构成
《普规》规定:机车车辆等技术设备须有铁路总公司统一规定的标记。
普规规定:铁路总公司、铁路局应急救援指挥中心应建设应急平台,配备相应的应急指挥设施和通信等设备,确保事故现场的图像、话音及数据在规定的时限内传送至应急救援...
普规规定:安全生产网与内部服务网间实行逻辑隔离。
回送途中发生机车故障危及行车安全时,要果断采取措施,并及时向本务司机、就近车站、所在集团公司列车调度(机车调度)和本段机车调度室报告。
回送机车乘务员有权使用车站运转室(调度室)、机务段派班室电话(进入行车室时应主动出示相关证件),向所属机务段、途经局集团公司、总公司机车调度员汇报机车回送情况。
机车回送途中发生故障需修理时,机车乘务员应及时向机车途经集团公司列车、机车调度员及本机务段汇报。
跨局回送机车中途临时变更径路时,由铁路总公司调度命令确定。
集团公司管内日常调度运输组织中发生的运用机车回送时,原则上应按单机或附挂方式,故障机车按有动力附挂方式回送。
随机试题
有关Paget病以下哪项不正确 A.男人很少发生 B.乳房为典型的发病部位
小柴胡汤中和解少阳的主要药物是 A.柴胡与半夏 B.半夏与生姜 C.黄芩与
某建筑施工现场脚手架护栏强度不足,导致施工现场工人不慎从高处坠落,造成双腿骨折事
山丘地区的中线测量除标定其中心线的位置外,还应该确定中线的高程位置,确定高程使用
不宜用炒黄法炮制的药材是
关于髂嵴间径正确的是A.推测巾骨盆前后径的长度B.推测中骨盆横径的长度C.推测骨盆入口横径的长度D.推测骨盆出口横径的长度E.推测骨盆入口前后径的长度
母线槽距地面的距离不应小于()。但安装在配电室、电气竖井等电气专用房间时不受此限制。A.2m;B.2.2m;C.2.5m;D.3.Om.
女性,30岁,4小时前跌伤后昏迷5分钟,清醒后步行回家。1小时前因剧烈疼痛,呕吐3次来诊。查体:昏迷,P64次/分,BP180/90mmHg,R18次/分...
在临床使用中,用作注射用无菌粉末溶剂的是()A.注射用水B.矿物质水C.饮用水D.灭菌注射用水E.纯化水
大跨径桁式桥上部结构,通常采用的安装方法是()。A:支架安装B:无支架安装C:转体安装D:悬臂安装