某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2017 年度境内

问题某企业属于以境内外全部生产经营活动申请并经认定的高新技术企业。2017 年度境内所得应纳税所得额为150 万元，全年已经预缴税款10 万元，来源于境外的税前所得为50 万元，境外实纳税款10 万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。

选项 A.15B.2.5C.12.5D.18

答案C

解析企业汇总应纳税额＝（150＋50）×15%＝30（万元），境外已纳税款抵免限额＝30×50÷（150＋50）＝7.5（万元），境外实纳税款10 万元，可抵免7.5 万元，境内已预缴10 万元。汇算清缴应补缴税款＝30－7.5－10＝12.5（万元）。

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