2. 财务会计
  3. 某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2018.7.1－2018.12.31，共6个月，月租金10万元，于2018年12月31日一次...

某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2018.7.1－2018.12.31，共6个月，月租金10万元，于2018年12月31日一次...

admin2020-12-24  35
问题 某商厦与某珠宝行签订合同约定，将一珠宝柜台出租给珠宝行，租期2018.7.1－2018.12.31，共6个月，月租金10万元，于2018年12月31日一次性付清租金60万元。对于该业务。该商厦2018年8月应进行的会计处理是（　）。
选项 A、不做任何账务处理
B、借：应收账款110000
　　　贷：主营业务收入100000
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）10000  
C、借：应收账款　　110000
　　　贷：主营业务收入　　100000
　　　　　应交税费——应交增值税（待转销项税额）10000  
D、借：应收账款　　100000
　　　贷：主营业务收入　　100000
答案C
解析按照国家统一的会计制度确认收入或利得早于增值税纳税义务发生时点的，推定与收入相关的增值税。待实际发生纳税义务时借：应交税费——待转销项税额，贷：应交税费——应交增值税（销项税额）或应交税费——简易计税。 借：应收账款　110000 　　贷：主营业务收入　100000 　　　　应交税费——应交增值税（待转销项税额）10000 【该题针对““待转销项税额”明细科目”知识点进行考核】
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