2. 财务会计
  3. 20×4年12月31日，该内部交易固定资产使用期满，但该固定资产仍处于使用之中，B公司未对其进行清理报废。B公司20×4年度个别资产负债表固定资产仍列示该...

20×4年12月31日，该内部交易固定资产使用期满，但该固定资产仍处于使用之中，B公司未对其进行清理报废。B公司20×4年度个别资产负债表固定资产仍列示该...

admin2020-12-24  21
问题 20×4年12月31日，该内部交易固定资产使用期满，但该固定资产仍处于使用之中，B公司未对其进行清理报废。B公司20×4年度个别资产负债表固定资产仍列示该固定资产的原价1 680万元，累计折旧1 680万元；在其个别报表利润表列示固定资产当年计提的折旧420万元。此时，甲公司在编制20×4年度合并财务报表时，应当如何进行抵销处理?
选项
答案
解析（1）将内部交易固定资产原价中包含的未实现内部销售利润抵销，并调整“未分配利润——年初”项目： 借：期初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　480 　贷：固定资产——原价　　　　　　　　　　　　　　　480 （2）将因固定资产原价中包含的未实现内部销售利润而多计提的累计折旧抵销，并调整“未分配利润——年初”项目： 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　　　360 　贷：期初未分配利润　　　　　　　　　　　　　　　　360 （3）将本期因固定资产原价中包含的未实现内部销售利润而多计提的折旧额抵销： 借：固定资产——累计折旧　　　　　　　　　　　　　120 　贷：管理费用　　　　　　　　　　　　　　　　　　　120
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