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  3. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向

某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向

昕玥2019-12-17  25
问题 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额19.2万元并通过查询，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（　）。
选项 A.商场应按120万元计算确定销项税额B.商场应按124.8万元计算销项税额C.商场当月应抵扣的进项税额为19.2万元D.商场当月应抵扣的进项税额为18.54万元
答案AD
解析当期应冲减进项税额＝4.8÷（1＋16%）×16%＝0.66（万元）,当期可抵扣进项税额＝19.2-0.66＝18.54（万元）
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