首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所...
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所...
admin
2020-12-24
52
问题
2019年年初某企业进行2018年的所得税汇算清缴,自行申报的产品销售收入为700万元,减除成本、费用、税金后,利润总额为-15万元。经税务师事务所进行所得税审计,发现下列问题:
(1)企业发生的业务招待费10万元全额列入管理费用。
(2)财务费用中有支付给关联企业(非金融企业)的利息20万元,借款金额60万元,银行同期同类贷款年利率为14%,关联企业对该企业的权益性投资额为25万元。
(3)企业营业外支出中列支工商部门罚款5万元、直接对贫困山区的捐款5万元、合同违约金2万元。
(4)对外赞助支出共30万元,其中广告性质的赞助支出13万元。
(5)管理费用中列支4万元,为2018年12月融资租入机器设备发生的当期租赁费用。
(6)当年实发合理的工资总额为110万元(含支付给残疾职工的工资10万元)。
(7)企业在填报申报表时,将2万元的国库券利息收入计入应税收入总额。
要求:根据上述资料,回答下列问题。
该企业发生的营业外支出和赞助支出中可以在企业所得税前扣除的金额有( )。
选项
A.工商部门罚款5万元
B.直接对贫困山区的捐款5万元
C.合同违约金2万元
D.广告性质的赞助支出13万元
E.非广告性质的赞助支出17万元
答案
CD
解析
工商部门罚款、直接捐款、非广告性质的赞助支出,均不得在税前扣除;合同违约金属于与企业生产经营有关的经济性质的支出,可以在税前扣除;广告性质的赞助支出税前扣除限额=700×15%=105(万元)>13万元,广告性质的赞助支出可以据实在税前扣除。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/dmdKKKKQ
相关试题推荐
根据《合伙企业法》的规定,合伙企业解散时,清算人自被确定之日起( )内将合伙企业解散事项通知债权人,并于( )内在报纸上公告。A.10日、30日B.15日
根据《合伙企业法》,关于合伙企业的利润分配,如合伙协议未作约定且合伙人协商不成,( )。A.应当由全体合伙人平均分配B.应当由全体合伙人按实缴出资比例分配C
张某想设立一家个人独资企业,在申请设立登记的时候,张某应当向登记机关提交的文件有( )。A.企业住所证明B.张某签署的企业设立申请书C.公司的名称D.张某
杨某因出国度假将自己的独资企业委托何某代为管理,并授权何某在3万元以内的支出和10万元以内的交易自行决定。现假设若第三人对此授权不知情,根据我国的法律规定...
下列关于个人独资企业法律特征,表述正确的有( )。A.个人独资企业依法具有法人资格B.个人独资企业的财产为投资人个人所有C.个人独资企业由一个自然人投资设立
张某投资设立甲个人独资企业,聘用李某管理甲企业事务,根据《个人独资企业法》的规定,下列选项中,不属于甲企业解散情形的是( )。A.张某决定解散B.李某决定解
根据个人独资企业法律制度的规定,下列表述中,不正确的是()。A.个人独资企业的名称中不得使用“有限”“有限责任”或者“公司”字样B.个人独资企业的营业执照的领
个人独资企业解散的,财产应当按照( )顺序清偿。A.所欠职工工资和社会保险费用;其他债务;所欠税款B.所欠税款;其他债务;所欠职工工资和社会保险费用C.所欠
个人独资企业的投资人张某与妻子出国旅游,出国期间委托其好友刘某管理企业事务,刘某的下列行为中符合个人独资企业法律制度规定的是( )。A.刘某接管企业事务后应当
2019年2月1日,张某投资设立A个人独资企业,后来因为经营不善决定解散,下列债务中,属于第二顺位获得清偿的是( )。A.所欠职工工资B.所欠税款C.所欠
随机试题
11,用一台多功能标准源对某测量范围为(0~10)V、最大允许误差为士(0
牙源性角化囊肿术后易复发的原因不包括 A.囊壁薄且易碎 B.囊壁内含子囊
用计数器测得某放射性物质10分钟内发出的脉冲数为660个,据此可估计该放射性物质
关于办事公道的说法,你认为不正确的是()。 A.办事公道就是要按照一个标准办
下列对教师专业发展的要求说法不正确的是( )
2011年上半年,全国电信业务总量累计完成5681.1亿元,比上年同期增长15.
教师与教育行政部门之间是平等的教育民事法律关系。
肝药酶具有()。A.专一性高,活性高,个体差异小B.专一性高,活性高,个体差异大C.专一性高,活性有限,个体差异大D.专一性低,活性有限,个体
下列各句中,加点的熟语(成语)使用恰当的一句是()。
间日疟的典型发作中,不存在 A前驱期B寒战期C高热期D大汗期E间歇期