首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支...
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支...
admin
2020-12-24
40
问题
位于某市的甲公司(房地产开发公司)于2017年8月受让该市一家企业的土地使用权,依据受让合同支付转让方不含增值税地价款6000万元,当月办妥土地使用证并支付了相关税费,按照规定应于2017年10月进行开发,由于资金不足,推迟到2018年6月才进行开发,被相关部门按照规定征收土地受让总价款10%的土地闲置费。
截至2018年12月末,甲公司使用受让土地80%的面积开发建造一栋写字楼(建筑面积50000㎡),已经销售45000㎡,依据销售合同取得不含税销售收入18000万元,可扣除的与转让房地产有关的税金990万元。在开发过程中,根据建筑承包合同支付给建筑公司劳务费、材料费共计7200万元,实际支付了7000万元,剩余200万元作为质量保证金,保证金留存3年,建筑公司全额开具了发票。
开发销售期间发生管理费用150万元,销售费用200万元,财务费用450万元,其中利息支出为440万元,可以按转让房地产项目进行分摊,且能提供金融机构的证明。
甲公司于2018年底按照规定进行了土地增值税清算,2019年3月,将剩余的5000㎡作为投资与某商场进行联合经营,合同约定双方共同承担经营风险,并在政府管理机关办理了变更手续。
(说明:当地适用契税税率为4%,其他开发费用扣除比例为5%,不考虑地方教育附加)
要求:根据上述资料,回答下列问题:
61.2018年甲公司土地增值税清算时可以扣除的土地金额与房地产开发成本为( )万元。
选项
A.10792.8
B.10972.8
C.11472
D.11692.8
答案
B
解析
企业逾期开发缴纳的土地闲置费不得扣除;建筑公司就质量保证金对房地产开发企业开具发票的,按发票所载金额予以扣除。可以扣除的土地金额与房地产开发成本=6000×(1+4%)×80%×45000/50000+7200×45000/50000=10972.8(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/e5EKKKKQ
相关试题推荐
黄山公司2013年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。2013年年末黄山公司...
甲公司2013年因政策性原因发生经营亏损500万元,按照税法规定,该亏损可用于抵减以后5个会计年度的应纳税所得额。该公司预计未来5年间能够产生足够的应纳税...
甲公司20×7年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为66万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响),适用的所得税税率为33%。20×8年年初适用所得税税...
某企业20×2年因债务担保确认了预计负债600万元,但担保发生在关联方之间,担保方并未就该项担保收取与相应责任相关的费用。假定税法规定与该预计负债有关的费...
A公司2x13年至2x15年发生与金融资产有关的业务如下: (1)2x13年1月1日,A公司支付2360万元购入甲公司于当日发行的5年期债券20万张,...
下列各项,不属于企业投资性房地产的有( )。A、房地产企业的存货改为出租B、企业自用大型的机械设备停止自用,改为出租C、房地产企业购入的准备投入开发的土地使
下列各项中,可以指定为套期工具的是( )。A、期权的内在价值变动B、远期合同的远期要素的价值变动C、金融工具的外汇基差D、套期工具剩余期限内某一段时间的公
下列各项中,不属于企业认定套期关系符合套期有效性要求时应满足的条件的是( )。A、被套期项目和套期工具之间存在经济关系B、被套期项目和套期工具经济关系产生的价
甲公司20x5年5月1日以银行存款6000万元取得戊公司18%的股权,至此甲公司持有戊公司股权的比例达到21%,对戊公司具有重大影响。当日戊公司可辨认净资...
2x13年1月2日,A公司从股票二级市场以每股3元的价格购入B公司发行的股票50万股,将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的非交易性权益工具投...
随机试题
心动周期中,从动脉瓣关闭到下一次动脉瓣开放的时间相当于 A.等容收缩期 B.
康复治疗肺气肿的最主要作用是 A.纠正异常呼吸模式 B.改善心理 C.增加
建设工程管理的核心任务是()。
教师在教学过程中,让学生通过体验音乐作品来感受音乐,从而培训审美感、道德感等高级
某男性炉前工,在一个无通风设备条件的环境中连续工作4小时,出现剧烈的头痛、头昏、
患儿,4岁,右前臂骨折后行石膏管型固定,2小时后出现手部苍白、发凉,桡动脉搏动减弱,不让人碰右手手指,一碰即大哭不止。 此时应警惕该患儿是否出现了A.压疮B
履行合同的担保方式包括( )。A.保证B.留置C.抵押D.定金E.违约金
销售房地产的增值税税率为()。A.5%B.5.5%C.3%D.1.5%
提高混凝土耐久性的方法可采用( )方法。A.选用合适的水泥品种B.采用细砂及粒径较小的粗骨料C.采用较小的水灰(胶)比D.加强养护E.改善施工
共用题干 AmericanDreamsThereisacommonresponsetoAmericaamongforeignwrit...