首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下: 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为33...
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下: 采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为33...
admin
2020-12-24
9
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事空调生产和销售业务。2019年7月有关经营情况如下:
采取预收货款方式向乙公司销售W型空调100台,每台含税售价为3390元,甲公司给予每台339元折扣额的价格优惠。双方于7月2日签订销售合同。甲公司7月6日收到价款,7月20日发货并向对方开具发票,销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明,乙公司7月22日收到空调。
销售Y型空调3000台,每台含税售价为2825元。公司业务部门领用10台Y型空调用于奖励优秀员工,公司食堂领用2台Y型空调用于防暑降温。
购进原材料一批,取得增值税专用发票注明税额102000元;向丙公司支付新产品设计费,取得增值税专用发票注明税额3000元;支付销售空调运输费用,取得增值税专用发票注明税额550元,支付招待客户餐饮费用,取得增值税普通发票注明税额120元。
已知,销售货物增值税税率为13%。
要求:
根据上述资料,不考豫其他因素,分析回答下列小题。
计算甲公司当月销售W型空调增值税销项税额的下列算式中,正确的是( )。
选项
A.100×(3390-339)÷(1+13%)×13%=35100(元)
B.100×3390×13%=44070(元)
C.100×3390÷(1+13%)×13%=39000(元)
D.100×(3390-339)×13%=39663(元)
答案
A
解析
(1)纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上的“金额”栏中分别注明,可以按折扣后销售额征收增值税,选项BC均未减除折扣额,排除。(2)题目明确交代“3390元”为含税售价,应当价税分离,排除选项D。(3)有的考生纠结于“339元”的折扣额是否含税,首先,题目选项并未出现对“339元”作价税分离和不作价税分离两种处理,考生不需要纠结;其次,结合案情可以理解为在含税售价3390元中给予339元的折扣额,因此339元折扣额理解为含税金额比较恰当。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/e7QKKKKQ
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,纳税人的下列支出中,在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是()。A.支付给投资者的股息B.企业职工因公出差乘坐交通工具
甲公司为增值税一般纳税人,根据增值税法律制度的规定,甲公司购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额,准予从销项税额中抵扣的是()。A.用于交际应酬而
甲公司与乙公司签订一份买卖合同,约定采用见票即付的商业汇票支付货款,后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司,因甲公司欠丙公司货款,故甲公司将该汇票背...
下列关于股份有限公司设立的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。A.股份有限公司采取募集设立方式设立的,注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B
下列关于国有独资公司监事会组成的表述中,不符合公司法律制度规定的是()。A.监事会主席由全体监事过半数选举产生B.监事会成员不得少于5人C.公司董事不
张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司(以下简称“甲公司”),出资比例分别为5%、15%、36%和44%。公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定...
(本题根据2020年教材进行了修改)下列各项中,属于民事法律行为的是()。 A。陈某拾得一个钱包 B。李某种植果树 C。杨某与甲公司签订买卖机...
2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(以下简称“丁公司”)。丁公司章程规定: (1)公司注册资本500万元;...
2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(以下简称“丁公司”)。丁公司章程规定: (1)公司注册资本500万元;...
2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陈某共同投资设立丁有限责任公司(以下简称“丁公司”)。丁公司章程规定: (1)公司注册资本500万元;...
随机试题
工业安装工程施工质量验收可按()设置检验批。 A、安装试验工序 B、项目特点
企业处置资产的下列情形中,应视同销售确认企业所得税应税收入的是()。
在混凝土基准配合比设计阶段,通过具体的坍落度试验,下列调整初步配合比设计方法正确
课间操时间,学生们集中下楼经常会造成楼道拥挤。作为班主任,你认为应如何解决?
乳牙建成的时间是
编制标底属于()的职责范围。
根据《中华人民共和国自然保护区条例》,在内部未分区的自然保护区内,禁止的活动有(
预防职业中毒的中心环节是A.根除毒物B.加强逋风C.降低生产环境毒物浓度D.采取综合措施E.隔离生产
下列关于个人汽车贷款信用风险管理的说法中,错误的是()。A.贷款期限在一年以上的,原则上应采用一次性还本付息的方式B.如客户还有其他银行负债,应评价其总负
甲公司应丙公司的要求,于2018年3月5日从乙公司购买了一处位于郊区的厂房,随后长期出租给丙公司。甲公司以自有资金向乙公司支付总价款的30%,同时甲公司以...