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某市国税稽查局2017年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人,适用增值税
某市国税稽查局2017年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人,适用增值税
天天题库
2019-12-17
13
问题
某市国税稽查局2017年12月对辖区内的S工业公司(增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,按月结账)2017年度纳税情况进行检查。经查发现,S公司2017年7月至9月间“其他应付款”科目存在异常,经过调取记账凭证进行检查发现有大量销售款未按规定记入“主营业务收入”科目中,经逐项核对,发现“其他应付款”科目中有3510万元(含税)属于销售款,并且此款项没有按规定进行纳税,该市国税稽查局限期5天补税。S公司2017年各月份均没有留抵税额。经查实S公司已将对应的成本进行了结转,该公司应当如何进行调账,并计算应补缴税款(不考虑滞纳金及罚款、地方教育附加)。
选项
答案
解析
应补缴税款包括:增值税、城建税、教育费附加、企业所得税。应补缴增值税=3510/1.17×17%=510(万元)应补缴城建税=510×7%=35.7(万元)应补缴教育费附加=510×3%=15.3(万元)应补缴企业所得税=(3510/1.17-35.7-15.3)×25%=737.25(万元)调整分录:借:本年利润 788.25 贷:应交税费—应交所得税 737.25 —应交城建税 35.7 —应交教育费附加 15.3借:其他应付款 3510 贷:本年利润 3000 应交税费—增值税检查调整 510借:应交税费—增值税检查调整 510 贷:应交税费—未交增值税 510借:应交税费—应交所得税 737.25 —应交城建税 35.7 —应交教育费附加 15.3 —未交增值税 510 贷:银行存款 1298.25
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