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甲公司2009年度的有关资料如下: (1)2009年年初未分配利润为200万元,本年利润为500万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定准予扣除的...
甲公司2009年度的有关资料如下: (1)2009年年初未分配利润为200万元,本年利润为500万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定准予扣除的...
admin
2020-12-24
53
问题
甲公司2009年度的有关资料如下:
(1)2009年年初未分配利润为200万元,本年利润为500万元,适用的企业所得税税率为25%。按税法规定准予扣除的业务招待费为20万元,实际发生业务招待费30万元;国库券利息收入为20万元;企业债券利息收入25万元。除此之外,不存在其他纳税调整因素。
(2)2010年2月6日董事会提请股东大会批准2009年利润分配议案:按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利50万元。
(3)2010年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案:按2009年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利50万元。(除“所得税费用”和“应付股利”科目外,其他科目均需写出二级明细科目。答案中的金额单位用万元表示)
<1> 、计算甲公司本期所得税费用,并编制相应的会计分录。
<2> 、根据2010年2月6日董事会提请股东大会2009年利润分配议案,编制甲公司提取法定盈余公积的会计分录。
<3> 、根据2010年3月6日股东大会批准董事会提请股东大会2009年利润分配方案,编制甲公司向投资者宣告分配现金股利的会计分录。
<4> 、计算年末未分配利润。
选项
答案
解析
甲公司应交所得税=(500+10-20)×25%=122.50(万元) 借:所得税费用 122.50 贷:应交税费——应交所得税 122.50 借:本年利润 122.50 贷:所得税费用 122.50 借:本年利润 377.50 贷:利润分配——未分配利润 377.50 借:利润分配——提取法定盈余公积 37.75(377.50×10%) 贷:盈余公积——法定盈余公积 37.75 借:利润分配——未分配利润 37.75 贷:利润分配——提取法定盈余公积 37.75 借:利润分配——应付现金股利 50 贷:应付股利 50 借:利润分配——未分配利润 50 贷:利润分配——应付现金股利 50 年末未分配利润=200+377.50―37.75―50=489.75(万元)
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