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  3. 新华公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，新华公司201

新华公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，新华公司201

tikufree2019-12-17  16
问题 新华公司采用资产负债表债务法核算所得税，适用的所得税税率为25%，新华公司2016年6月1日取得一项以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产，成本为500万元，2016年12月31日其公允价值为580万元。不考虑其他因素，则下列相关说法中正确的是（　　）。
选项 A.2016年年末该项金融资产产生应纳税暂时性差异80万元B.计算2016年度应纳税所得额时应纳税调减80万元C.该项交易应确认相关递延所得税资产20万元D.该项交易产生的暂时性差异确认相关的递延所得税应计入当期损益
答案A
解析2016年12月31日，该金融资产的账面价值580万元大于其计税基础500万元，形成应纳税暂时性差异80万元（580-500），应确认递延所得税负债80×25%=20（万元），对应的其他综合收益，不影响所得税费用，不进行纳税调整，选项A正确。
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