2. 财务会计
  3. （2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。 　　...

（2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。 　　...

admin2020-12-24  68
问题 （2019年）我国某居民企业在甲国设立一家分公司，在乙国设立一家持股80%的子公司，2018年该企业申报的利润总额4000万元，相关涉税资料如下。
　　（1）甲国分公司按我国税法确认的销售收入300万元，销售成本500万元。
　　（2）收到乙国子公司投资收益1900万元，子公司已在乙国缴纳企业所得税1000万元，子公司当年税后利润全部分配，乙国预提所得税率5%。（注：该居民企业适用25%的企业所得税，无纳税调整金额，境外已纳税额选择分国不分项抵免方式）。
　　根据上述资料，回答下列问题：
2018年该居民企业子公司境外所得税的抵免税额是（　）万元。
　
选项 A.450
B.425
C.700
D.650
答案C
解析抵免限额＝2800×25%＝700（万元），可抵免税额900万元，实际抵免税额为700万元。
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