2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计21200...

admin2020-12-24  19

问题 2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。

选项 A、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(进项税额) 12000
   贷:银行存款 212000
B、借:银行存款 318000
   贷:主营业务收入 300000
     应交税费——应交增值税(销项税额) 18000
C、借:主营业务成本 212000
   贷:银行存款 212000
D、借:主营业务成本 200000
   应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000
   贷:银行存款 212000
E、借:主营业务收入 200000
   贷:银行存款 212000
     应交税费——应交增值税(销项税额) -12000

答案BD

解析该题可以选择差额纳税,正确分录为: 借:银行存款               318000   贷:主营业务收入           300000     应交税费——应交增值税(销项税额)18000 借:主营业务成本             200000   应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000   贷:银行存款             212000
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