2. 财务会计
  3. 2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计21200...

2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计21200...

admin2020-12-24  62
问题 2018年10月，某旅游公司为增值税一般纳税人，本月组织旅游团赴云南旅游，收取含税旅游费318000元，代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元，取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有（　）。
选项 A、借：主营业务成本 200000
　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 12000
　　　贷：银行存款 212000
B、借：银行存款 318000
　　　贷：主营业务收入 300000
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） 18000
C、借：主营业务成本 212000
　　　贷：银行存款 212000
D、借：主营业务成本 200000
　　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减） 12000
　　　贷：银行存款 212000
E、借：主营业务收入 200000
　　　贷：银行存款 212000
　　　　　应交税费——应交增值税（销项税额） －12000
答案BD
解析该题可以选择差额纳税，正确分录为： 借：银行存款　　　　　　　　　　　　　　　318000 　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　　300000 　　　　应交税费——应交增值税（销项税额）18000 借：主营业务成本　　　　　　　　　　　　　200000 　　应交税费——应交增值税（销项税额抵减）12000 　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　212000
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