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2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计21200...
2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计21200...
admin
2020-12-24
38
问题
2018年10月,某旅游公司为增值税一般纳税人,本月组织旅游团赴云南旅游,收取含税旅游费318000元,代旅游者支付的住宿费、门票费、餐费等共计212000元,取得普通发票。上述款项均已支付。则该旅游公司正确的账务处理有( )。
选项
A、借:主营业务成本 200000
应交税费——应交增值税(进项税额) 12000
贷:银行存款 212000
B、借:银行存款 318000
贷:主营业务收入 300000
应交税费——应交增值税(销项税额) 18000
C、借:主营业务成本 212000
贷:银行存款 212000
D、借:主营业务成本 200000
应交税费——应交增值税(销项税额抵减) 12000
贷:银行存款 212000
E、借:主营业务收入 200000
贷:银行存款 212000
应交税费——应交增值税(销项税额) -12000
答案
BD
解析
该题可以选择差额纳税,正确分录为: 借:银行存款 318000 贷:主营业务收入 300000 应交税费——应交增值税(销项税额)18000 借:主营业务成本 200000 应交税费——应交增值税(销项税额抵减)12000 贷:银行存款 212000
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