某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为15%

题库总管2019-12-17 9

问题某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口货物的征税率为16%，退税率为15%。2018年会计师事务所审计时发现，当年出口货物取得销售额折合人民币200万元，对应成本160万元，均未列入会计核算。　　要求：计算对企业所得税的影响数。

选项

答案

解析营业收入＋＝200（万元）　　营业成本＋＝160＋200×（16%－15%）＝162（万元）　　影响应纳税所得额＋＝200－162＝38（万元）　　影响企业所得税额＋＝38×25%＝9.5（万元）

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