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  3. 上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制

上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制

昕玥2019-12-17  65
问题 上海某传媒有限责任公司为增值税一般纳税人，主要经营电视剧、电影等广播影视节目的制作和发行。2018年11月企业发生如下业务： （1）8日，传媒公司为某电视剧提供片头、片尾、片花制作服务，取得含税服务费106万元。 （2）9日，公司购入6台计算机，用于公司的日常生产经营，支付含税价款4.64万元，取得增值税税专用发票，当月通过认证。 （3）10日，公司购入一台小汽车，取得机动车销售统一发票，支付价税合计23.2万元。 （4）11日，代理某小成本新电影的发行服务，共向制片方收取含税价款63万元。 （上述企业均为增值税一般纳税人，取得的专用发票当月认证当月抵扣） 要求：根据上述资料和增值税法律制度的规定，回答下列问题。 （1）计算该公司11月的销项税额。 （2）计算该公司11月可以抵扣的进项税额。 （3）计算该公司11月应缴纳的增值税。
选项
答案
解析（1）答案：提供片头、片尾、片花制作服务应纳增值税销项税＝106/（1+6%）×6%＝6（万元）收取的电影发行服务费应纳增值税销项税＝63/（1+6%）×6%＝3.57（万元）11月份的销项税额＝6+3.57＝9.57（万元） （2）答案：购入6台计算机可以抵扣的增值税进项税额＝4.64/（1+16%）×16%＝0.64（万元）购入小汽车允许抵扣的进项税额＝23.2/（1+16%）×16%＝3.2（万元）购入计算机和小汽车的进项税额合计＝0.64+3.2＝3.84（万元） （3）答案：该传媒公司当月应纳的增值税税额＝9.57-3.84＝5.73（万元）。
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