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2018年4月,某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进...
2018年4月,某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下: 1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进...
admin
2020-12-24
45
问题
2018年4月,某审计组对丙上市公司2017年度财务收支情况进行了审计。有关存货业务审计的情况和资料如下:
1.审计人员在对该公司存货业务相关内部控制进行调查时了解到:
(1)生产部门负责签发订购单。
(2)财会部门负责存货的永续盘存记录。
(3)仓库保管员负责定期对存货进行盘点。
(4)存货盘盈或盘亏的处理须经审批。
2.审计人员于2018年4月25日实施了存货监盘程序,具体工作要点包括:
(1)公司成立存货盘点小组。
(2)公司独立制订盘点计划。
(3)审计人员在现场监督盘点工作按计划进行。
(4)审计人员抽查盘点记录。
3.审计人员实施监盘程序后发现,A产品的盘点结果为100件,而账面记录为80件,据公司人员解释,盘点多出的20件为代管其他公司的产品;B产品的盘点结果为200件,与账面记录一致。
4.2018年1月1 日至4月25日盘点时止,B产品的完工入库数量为300件,销售发出数量为180件。
(二)要求:根据上述资料,为下列问题从备选答案中选出正确的答案。
“资料1”中,不符合存货业务内部控制要求的有:
选项
A、生产部门负责签发订购单
B、财会部门负责存货的永续盘存记录
C、仓库保管员负责定期对存货进行盘点
D、存货盘盈或盘亏的处理须经审批
答案
AC
解析
订购单应由采购部审批后签发,生产部门是请购部门而不是审批部门,选项A错误。定期盘点应由企业内部审计人员或仓库保管员以外的人员监督执行,选项C错误。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ehoKKKKQ
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