首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
中国居民企业A公司在甲国设立了分支机构B,在乙国设立了分支机构C,2016年度,
中国居民企业A公司在甲国设立了分支机构B,在乙国设立了分支机构C,2016年度,
天天题库
2020-05-20
24
问题
中国居民企业A公司在甲国设立了分支机构B,在乙国设立了分支机构C,2016年度,A企业在我国境内所得100万元,甲国分支机构B所得50万元;设在乙国的分支机构当年度应纳税所得额为-240万元;A公司当年从乙国取得利息所得为30万元。年末A公司就“走出去战略”过程中遇到下列问题请注册会计师给予解答:
选项
根据上述资料,按照下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。(1)、A企业乙国分支机构C的亏损如何处理。(2)、计算A企业当年申报的应纳税所得。(3)、计算A企业当年境外乙国未弥补的非实际亏损。(4)、计算A企业当年境外乙国未弥补的实际亏损。
答案
解析
(1)来自乙国的亏损实际为-210。企业的境外分支机构亏损不得由该企业境内所得弥补,也不得由该企业来源于其他国家分支机构的所得弥补。由于A公司当期境内外盈利额与亏损额相加后为负数,则其来自乙国分支机构C的亏损在150万以内的部分可以无限期用乙国其他项目或以后年度的所得无限期向后结转弥补;剩余的60万只能在5年内用乙国其他项目或以后年度的所得结转弥补。(2)境内应纳税所得额=100(万元)甲国应纳税所得额=50(万元)乙国应纳税所得额=-240+30=-210(万元)A企业当年度应纳税所得总额=150(万元)。(3)非实际亏损额=150(万元)(4)实际亏损额=210-150=60(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/ekZpKKKQ
相关试题推荐
(一)资料: 2012年7月8日,甲、乙、丙拟共同出资设立一个有限责任公司,并
(一)资料 甲企业为增值税一般纳税人,2012年度至2014年度发生的与无形资
(一)资料 M公司主要从事产品的生产和销售业务。2015年预测该年度的赊销收入
(一)资料 2014年初,某审计组对丙公司2013年财务收支情况进行了审计。有
(一)资料 2014年4月,审计组对某公司2013年度财务收支进行了审计。在对
(一)资料 2014年3月,某审计组对乙公司2013年度财务收支进行了审计。有
下列表述中,属于免税收入的有: A、国债利息收入 B、在中国境内设立机构、场
资产是指企业过去的交易或者事项形成的、由企业拥有或者控制的、预期会给企业带来经济
下列关于各项指标的判断,正确的有: A、现金比率越高,反映企业短期偿债能力越差
在市场经济条件下,调节个人收入水平和差距的途径有: A、企业所得税 B、个人
随机试题
下列关于金融市场含义的说法,错误的是()。 A.它是金融资产进行交易的有形和
如果某项目的原始投资额现值为100万元,净现值为10万元,则现值指数为()。
某大型电力工程公司在海外发现一项新的电力工程项项目机会,需要招投标,该项目若中标
债券型基金的特点不包括()。
在分析客户财务状况时,银行所使用的盈利比率指标主要包括( )。
自缴纳税款之日起1年内,纳税义务人在( )情况下可以申请退还关税. A.已征
Windows桌面是指系统启动后的整个屏幕区域,主要由( )组成。A.菜单B.图标C.“开始”按钮D.任务栏
以下髙压设备需要校验短路热稳定的有()。A.负荷开关;B.电压互感器;C.熔断器;D.支柱绝缘子,
某仓库保管员被两名犯罪分子捆绑在门柱上不能动弹,任凭两个犯罪分子从仓库取走价值2万元的货物。该仓库保管员的行为属于( )。A.不作为犯罪B.过失犯罪C.因
根据《标准监理招标文件》(2017年版),下列合同文件解释顺序正确的是()。A.通用合同条款——合同协议书—-监理大纲——委托人要求B.委托人要求——通用合