首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
共用题干 某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务:(1)将自建办公楼销售,取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部...
共用题干 某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务:(1)将自建办公楼销售,取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部...
admin
2020-12-24
34
问题
共用题干
某市甲建筑公司2012年6月发生如下业务:(1)将自建办公楼销售,取得销售收入65000万元,与之配比的建造成本42000万元;赠送关联单位部分车库,建造成本840万元,市场销售价格1176万元。(2)承包某企业办公楼建筑工程,工程总价款24000万元,含建设单位提供的电梯价值800万元;将其中的门窗安装工程分包给乙铝合金材料厂,分包款850万元,乙厂开具了合规发票。(3)本月税务检查中,甲建筑公司被查出2011年出租施工设备的租金收入30万元以及销售不需要的建筑材料收入15.45万元未入账,在本月补缴税款并被处以滞纳金和罚款合计1.55万元。(4)甲建筑公司下属非独立核算汽车队对外提供运输劳务取得运营收入80万元,成本56万元;另外,为本公司其他部门运送物品,运输劳务的市场价格为30万元,成本26万元。建筑工程成本利润率10%;甲建筑公司发生的增值税业务按小规模纳税人计税方法计税。根据上述资料,回答下列问题:
选项
甲建筑公司非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税()万元。
A:0.72
B:2.40
C:3.18
D:3.30
答案
B
解析
业务(1):销售自建办公楼,缴纳一道建筑业营业税,一道销售不动产营业税;赠送关联单位自建车库,应视同销售,缴纳~道建筑业营业税,一道销售不动产营业税。业务(1)应纳营业税=(65000+1176)*5%+(42000+840)*(1+10%)÷(1-3%)*3%=4766.24(万元)业务(2):纳税人从事建筑劳务(不含装饰劳务),其营业额包括工程所用原材料、设备及其他物资和动力价款在内,但不包括建设方提供设备的价款。纳税人将建筑工程分包给其他单位的,以其取得的全部价款和价外费用扣除其支付给其他单位分包款后的余额为营业额。业务(2)应纳营业税=(24000-800-850)*3%=670.5(万元)业务(3):出租施工设备应按“服务业一租赁业”缴纳营业税;销售不需要的建筑材料需要缴纳增值税。查补营业税=30*5%=1.5(万元)查补增值税=15.45÷(1+3%)*3%=0.45(万元)业务(4):非独立核算的运输车队为本单位提供运输劳务,不缴纳营业税。非独立核算运输队提供运输劳务应纳营业税=80*3%=2.4(万元)甲建筑公司本月应纳营业税合计=4766.24+670.5+1.5+2.4=5440.64(万元)甲建筑公司应纳城市维护建设税=(5440.64+0.45)*7%=380.88(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/en9KKKKQ
相关试题推荐
甲公司在2011年1月1日将某项管理用固定资产的折旧方法从年限平均法改为年数总和法,预计使用年限从20年改为10年。在未进行变更前,该固定资产每年计提折旧...
黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为290...
甲公司2006年初的所有者权益总额为1250万元,2006年亏损70万元,2007年亏损30万元,2008年到2010年的税前利润每年均为0,2011年公...
某公司2011年实现销售收入5000万元。公司产品质量保证合同条款规定,在产品售出后一年内公司负责免费保修。根据以往的产品维修经验,小质量问题导致的修理费...
某公司于2010年7月1日从银行取得专门借款5000万元用于新建一座厂房,年利率为5%,利息分季支付,借款期限2年。2010年10月1日正式开始建设厂房,...
2011年12月1日,某公司在全国银行间债券市场发行了50000万元人民币短期融资券,期限为1年,票面利率为5.8%,每张面值为100元,到期一次还本付息...
甲公司于2008年1月2日购入一项专利权,成本为90000元。该专利权的剩余有效期为15年,但根据对产品市场技术发展的分析,该专利权的使用寿命为10年。2...
对在建工程业务核算时,下列各项不通过“在建工程一待摊支出”科目核算的是()。A:在建工程发生的临时设施费B:在建工程建设期间发生的符合资本化条件的借款费用C
某公司对低值易耗品采用“五五摊销法”核算。2011年10月公司管理部门领用一批低值易耗品,实际成本为16000元;2011年11月底,该批低值易耗品全部报...
下列有关原材料核算的说法中,错误的是()。A:对原材料采用计划成本法进行日常核算,则原材料科目借方余额反映企业库存材料的计划成本B:对外进行来料加工装配业务而
随机试题
维生素D缺乏性手足抽搐症患儿使用钙剂时,静脉推注时间应 A、小于10分钟
在建设工程项目的招标活动中,某投标人以低于成本的报价竞标,则()。
以下事件排序错误的是()。 ①六届三中全会②毛泽东发表《论持久战》 ③红军
1995年,甲按房改标准价800元/m2,购买了本单位A小区的一套60m2的住房
按照城市经济学原理,居民对住房的竞标租金与下列哪项因素无关()
W公司主要从事小型电子消费品的生产和销售,产品的销售以W公司仓库为交货地点
患者,男性,65岁。咳嗽,少量咯血1个月余。有吸烟史40年,20支/天。应高度警惕的疾病是A:支气管扩张B:支气管肺癌C:肺结核D:肺炎E:慢性支气管炎
货币形态的演进经历了几个主要阶段,包括( )。A:实物货币B:表征货币C:虚拟货币D:信用货币E:电子货币
关于建设工程未经竣工验收,发包人擅自使用后又以使用部分质量不符合约定为由主张权利的说法,正确的是( )。A、发包人以装饰工程质量不符合约定主张索赔的,应予支持
特种人力资源与现代高科技发展紧密相联,在()方面起决定作用。[2011年11月二级真题]A:提高竞争力B:支柱产业形成C:提高科技含量D:产业结构调整E