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  3. 某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中

某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中

免费考试题库2019-12-17  26
问题 某韩国企业（实际管理机构在韩国）在中国上海设立分支机构，2018年该分支机构在中国境内取得不含增值税咨询收入1000万元；在北京为某公司培训技术人员，取得北京公司支付的不含增值税培训收入200万元；在美国洛杉矶取得与该分支机构无实际联系的所得300万元。2018年度该境内分支机构企业所得税的应纳税收入总额为（　　）万元。
选项 A.500　　　　　　　 B.1000　　　　　　　C.1200　　　　　　　D.150
答案C
解析非居民企业在中国境内设立机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税。该韩国企业来自境内的应税收入=1000+200=1200（万元）；在美国洛杉矶取得的所得不是境内所得，而且和境内机构无实际联系，所以不属于我国企业所得税应税收入。
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