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我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万...
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万...
admin
2020-12-24
38
问题
我国境内某机械制造企业,适用企业所得税税率25%。2018 年境内产品销售收入4000万元,销售成本2000万元,缴纳税金及附加20万元,销售费用700万元(其中广告费620万元),管理费用500万元,财务费用80万元,取得境外分支机构税后经营所得9万元,分支机构所在国企业所得税税率为20%,该分支机构享受了该国减半征收所得税的优惠。(本题不考虑预提所得税和税收饶让的影响)。
根据上述资料,回答以下问题:
该企业2018年实际应缴纳企业所得税( ) 万元。
选项
A.177.5
B.178.0
C.181.5
D.170.0
答案
C
解析
实际应缴纳 企业所得税=720 x25%+ 1.5=181.5 (万元) 注意:境外实际已纳税额=10 (根据第1问算出的境外应纳税所得额) x 20% x 50%=1 (万元),少于境外抵免限额,那么补税2.5-1=1.5万元。( 多不退,少要补)
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