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  3. 某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50...

某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50...

admin2020-12-24  38
问题 某居民企业2018年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生20万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业2018年应调整的应纳税所得额为（　）万元。
选项 A.0
B.0.75
C.9.75
D.5.50
答案A
解析福利费扣除限额＝150×14％＝21（万元），实际发生20万元，准予扣除20万元。工会经费扣除限额＝150×2％＝3（万元），实际发生3万元，可以据实扣除。职工教育经费扣除限额＝150×8％＝12（万元），实际发生4.50万元，可以据实扣除。调整应纳税所得额＝0（万元）
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