首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元,甲国企业所得税税率20%。乙国分公司,当年取得来源于乙国的...
甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元,甲国企业所得税税率20%。乙国分公司,当年取得来源于乙国的...
admin
2020-12-24
37
问题
甲国居民公司A公司在乙国、丙国各设立一个分公司。A公司某年取得来源于甲国的应税所得2000万元,甲国企业所得税税率20%。乙国分公司,当年取得来源于乙国的应税所得400万元,其中利息所得200万元,已在乙国缴纳所得税20万元;特许权使用费所得200万元,已在乙国缴纳所得税10万元。丙国分公司,当年取得来源于丙国的特许权使用费所得100万元,已在丙国缴纳所得税30万元。
要求:计算A公司的分国抵免限额、综合抵免限额和分项抵免限额。
选项
答案
解析
A公司国内外应税所得额=2000+400+100=2500(万元)。 1.分国抵免限额 A公司乙国抵免限额=(2500×20%)×(400÷2500)=80(万元); A公司丙国抵免限额=(2500×20%)×(100÷2500)=20(万元)。 2.综合抵免限额 A公司的综合抵免限额=(2500×20%)×(500÷2500)=100(万元)。 3.分项抵免限额 A公司利息所得抵免限额=(2500×20%)×(200÷2500)=40(万元); A公司特许权使用费所得抵免限额=(2500×20%)×(300÷2500)=60(万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/esdKKKKQ
相关试题推荐
徐某(甲市A区)、李某(甲市B区)、冯某(甲市C区)、马某(甲市D区)四人投资设立兴平有限责任公司(以下简称兴平公司,位于甲市E区),该公司从事化工产品生...
徐某(甲市A区)、李某(甲市B区)、冯某(甲市C区)、马某(甲市D区)四人投资设立兴平有限责任公司(以下简称兴平公司,位于甲市E区),该公司从事化工产品生...
某市税务局发现宏达软件技术有限责任公司有转移应纳税财产以逃避纳税义务的迹象,遂采取税收保全措施,决定扣押该公司计算机10台。根据《行政强制法》、《税收征收...
根据公司法律制度,下列有关股份有限公司监事会组成的表述中,符合规定的是( )。A、监事会成员必须全部由股东大会选举产生B、监事会成员中必须有职工代表C、
甲公司欲将汽车租赁业务分离出去成立独立的乙公司。关于甲公司分立的下列行为中,违反《公司法》规定的是( )。A、甲公司将其财产作相应的分割B、甲公司编制资产负
甲公司与乙公司在民事诉讼一审程序中是必要共同诉讼的共同原告,判决后,甲公司对与对方当事人之间权利义务分担有意见提起上诉,不涉及乙公司的利益,因此乙公司并未...
甲公司与乙公司签订买卖合同,约定乙公司在2018年10月10日向甲公司交付货物。甲公司于收到货物5日内向乙公司交付货款。乙公司按照约定交付了货物,但是甲公...
甲为一个国有独资公司,张某为甲公司的董事长,李某为该公司的经理。甲公司的下列做法中正确的是( )。A、甲公司委派李某兼任该公司的监事B、甲公司的章程规定本公
甲、乙、丙成立一家科贸有限公司,约定公司注册资本100万元,甲、乙、丙各按20%、30%、50%的比例出资。甲、乙缴足了出资,丙仅实缴30万元。公司章程对...
2018年4月29日,蓝田公司向甲市自然资源和规划局(以下统称“甲市规划局”)提出办理建设工程规划许可的申请,申请在殷都区鼎盛广场(某住宅小区)南侧建设蓝...
随机试题
《中华人民共和国环境噪声污染防治法》中对民用航空器噪声污染防治的规定有( )。
期货投资者保障基金的启动资金由期货交易所从其积累的风险准备金中按照截至2006年
下列工程担保中,应由发包人出具的有()。
根据《合伙企业法》的规定,普通合伙企业存续期间,下列行为中,必须经全体合伙人一致
某工程合同价为1500万元,分两个区段,有关情况见表1F420140-5。
资产负债表由资产、负债以及权益三部分组成,负债部分各项目的排列一般以()为序。
患者,男,8岁。因误食灭鼠药,被送入急诊室,此时为患者洗胃最好选用A.生理盐水B.温开水C.2%的碳酸氢钠D.1:15000?1:20000的髙锰酸钾
房地产经纪的作用主要表现在( )。A.提高交易效率B.促使房地产价格下降C.增加财政税收D.促使房地产交易更复杂
()的立法目的是:“为了加强城乡规划管理,协调城乡空间布局,改善人居环境,促进城乡经济社会全面协调可持续发展”。A.《中华人民共和国土地管理法》B.《中华人民
甲公司为增值税一般纳税人,2018年1月15日购入一项生产设备并立即投入使用。取得增值税专用发票上注明价款500万元,增值税税额85万元。当日预付未来...