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某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发
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2019-12-17
39
问题
某制造企业2014年取得商品销售收入3000万元,出租设备租金收入200万元,发生与生产经营有关的业务招待费支出18万元。根据企业所得税法律制度的规定,该企业在计算当年应纳税所得额时,准予扣除的业务招待费为( )万元。 A.10.8 B.15 C.16 D.18
选项
答案
A
解析
【解析】(1)在计算业务招待费、广告费和业务宣传费的扣除限额时,销售(营业)收入包括销售货物收入、提供劳务收入、租金收入、特许权使用费收入、视同销售收入等;(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。本题中,销售(营业)收入=3000+200=3200(万元),业务招待费扣除限额1=18×60%=10.8(万元),业务招待费扣除限额2=3200×5‰=16(万元),准予扣除的业务招待费为10.8万元。 【知识点】企业所得税税前扣除项目(P396)
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