首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
金融经济
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
共用题干 甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成...
admin
2020-12-24
34
问题
共用题干
甲企业为增值税一般纳税人,适用税率为17%,主要生产并销售A产品,A产品的对外含税售价为每件800元,成本为每件500元,原材料核算采用实际成本法。2014年8月,甲企业的有关财务资料如下:(1)销售产品100件给小规模纳税人,开具普通发票。(2)将自产产品200件用于本企业在建工程。(3)销售产品1000件给一般纳税人,同时收取包装物使用费20000元。另外收取包装物押金10000元,合同规定三个月后退回,款项已收到并送交银行。(4)企业从小规模纳税人处购进原材料,取得的普通发票上注明金额1000000元。
选项
甲企业收取的包装物押金,应作的账务处理为()。
A:借记“银行存款”10000元
B:贷记“其他应付款”10000元
C:贷记“其他应付款”8300元
D:贷记“应交税费——应交增值税(销项税额)”1700元
答案
AB
解析
该笔业务的不合税销售额=800*100/(1+16%)≈68376.07(元);应纳增值税税额=68376.07*16%≈11623.93(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款80000
贷:主营业务收入68376.07
应交税费——应交增值税(销项税额)11623.93
企业将自产、委托加工的产品用于企业基本建设、专设工程、集体福利、职工个人消费等方面要视同销售,按同类产品售价计算缴纳增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=800*200/(1+16%)*16%=23247.86(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:在建工程123247.86
贷:库存商品100000
应交税费——应交增值税(销项税额)23247.86
企业收取的包装物使用费属于价外费用,应并入销售额中计算增值税。因此,该笔业务应纳增值税税额=20000/(1+16%)*16%≈2905.98(元)。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款20000
贷:其他业务收入17094.02应交税费——应交增值税(销项税额)2905.98
周转使用、收取押金的包装物,单独记账核算的,不并入销售额征税。但对因逾期未收回包装物不再退还的押金,应按所包装货物的适用税率计算销项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:银行存款10000
贷:其他应付款10000
从小规模纳税人购进原材料取得普通发票,不能抵扣进项税额。该笔业务应作的账务处理如下:
借:原材料1000000
贷:银行存款1000000
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/f8zKKKKQ
相关试题推荐
某公司主营小型电机,销售单价为3500元/台,单位变动成本为3000元/台,固定成本分摊为100万元。2011年该小型电机的预计销售量为3000台。 2...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
某零售企业在十几年的经营中通过对国内外零售企业进行考察学习,并不断对自身经验进行总结,制定出一套科学成功的选址程序:在每开设—家新店前,都要利用一年左右的...
薪酬对企业的功能有()。A.保值增值功能B.改善经营绩效C.控制生产成本D.配置功能E.控制经营成本
使用商品流通企业管理信息系统时,为了保证网络安全性,正确的做法包括()。A.对用户实行等级管理B.采用防火墙技术C.数据多级备份D.对员工的使用进行分级
国际货运代理人的类型包括()。A.报关人型B.销售人型C.居间人型D.代理人型E.当事人型
供应商认证的标准中,作业成本主要包括()。A.仓储成本B.资金成本C.处置成本D.操作成本E.维修成本
商品流通企业选择决策方案时,常用的方法有()。A.文案法B.经验判断法C.数学分析法D.试验法E.随机选择法
战略实施是商品流通企业战略管理中最复杂、最艰巨的工作。战略实施的推进工作包括()。A.制定职能战略B.构建适应的组织结构C.挑选合适的企业高层管理者D.
随机试题
45岁以下分化型甲状腺癌,若T3N2M1其临床分期是 A.0期 B.I C
某县安全监管部门在调查一起死亡事故时,发现某生产经营单位与从业人员订立的劳动合同
粗骨料杂质中有机物的含量可以用比色法进行试验,当颜色低于标准色的时候,应进行混凝
在Excel中,运算次序最高的运算符是()。A.&B.*C.^D.引用运算符
呋喃唑酮是A.抗菌增效剂B.对铜绿假单胞菌抗菌性能良好的喹诺酮类C.对铜绿假单胞菌无效的喹诺酮类D.口服难吸收,用于肠道感染的药物E.可治疗支原体肺炎的药物
允许在大众媒介上进行广告宣传的药品为A:处方药B:仿制药品C:非处方药D:传统药E:国家基本药物
急性结膜炎患者禁用的是A.硫酸锌滴眼剂B.酞丁安滴眼剂C.庆大霉素滴眼剂D.醋酸可的松滴眼剂E.磺胺醋酰钠滴眼剂
下列选项中不属于道路广场用地的是()。A.城市中道路B.城市中广场C.公共停车场D.居民游憩场地
企业发生的下列交易或事项中,不会引起当期资本公积(资本溢价或股本溢价)发生变动的是()。A.以资本公积转增股本B.根据董事会决议,每2股缩为1股C.授予员
下列各项中,属于政府预算会计报表的是()。A.预算结转结余变动表B.收入费用表C.净资产变动表D.资产负债表