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某商贸企业,2013年度实现的产品销售收入1 800万元,支付合理的工资薪金总额200万元,业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,...
某商贸企业,2013年度实现的产品销售收入1 800万元,支付合理的工资薪金总额200万元,业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,...
admin
2020-12-24
38
问题
某商贸企业,2013年度实现的产品销售收入1 800万元,支付合理的工资薪金总额200万元,业务招待费80万元,职工福利费60万元,职工教育经费30万元,利润总额为200万元。 企业所得税税率为25%。
该企业2013年度不允许税前扣除的业务招待费为( )万元。
选项
A. 9
B. 32
C. 48
D. 71
答案
D
解析
企业发生的与生产经营有关的业务招待费支出,按照发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5%。业务招待费发生额的60% =80×60% =48 (万元),当年销售(营业)收入的5% = 1 800×5% =9 (万元),即准予扣除的业务招待费为9万元。不允许税前扣除的业务招待费=80-9 =71 (万元)。
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