首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张...
甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张...
admin
2020-12-24
18
问题
甲鉴证咨询公司为增值税一般纳税人,机构所在地位于A市。2019年5月安排公司员工去B市某企业提供一项咨询服务,取得含税价款200000元,已知外派员工小张当月乘坐飞机前往B市,取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单,票价为2000元,燃油附加费为200元,机场建设费100元。小李订票较晚,机票已经售罄,改为坐火车前往B市,取得注明旅客身份信息的铁路车票,票价为500元,假设不考虑其他事项,甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税额为( )元。
选项
A.11097.82
B.11320.75
C.11167.92
D.11242.11
答案
A
解析
自2019年4月1日起,纳税人购进国内旅客运输服务,其进项税额允许从销项税额中抵扣。纳税人未取得增值税专用发票的,暂按照以下规定确定进项税额: (1)取得注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为按照下列公式计算进项税额: 航空旅客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9% (2)取得注明旅客身份信息的铁路车票的,为按照下列公式计算的进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9% 甲鉴证咨询公司5月份应纳增值税税额=200000÷(1+6%)×6%-(2000+200)÷(1+9%)×9%-500÷(1+9%)×9%=11097.82(元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fFMKKKKQ
相关试题推荐
甲公司为延长乙设备的使用寿命,于2016年10月对其进行改良,11月完工,改良过程中发生相关支出共计32万元,改良时乙设备的账面原值为200万元。采用年...
甲公司采用销售百分比法预测2017年外部资金需要量,2017年销售收入将比上年增长20%。2016年度销售收入为2000万元,敏感资产和敏感负债分别占销...
甲公司2016年实现净利润500万元。当年发生的下列交易或事项中,影响其年初未分配利润的是()A.为2015年售出的设备提供售后服务发生支出50万元B.发现2
甲公司2016年发生下列交易或事项:(1)出租无形资产取得租金收入200万元;(2)固定资产报废清理产生净损失50万元,(3)处置以公允价值计...
甲公司2016年度归属于普通股股东的净利润为800万元,发行在外的普通股加权平均数(除认股权证外)为2000万股,该普通股平均每股市场价格为6元。2016...
甲公司2016年1月5日支付2000万元取得乙公司200万股的股权投资,并将其分类为交易性金融资产核算。2016年5月3日,乙公司宣布分派现金股利每股0....
甲公司2014年12月1日购入一台设备,原值为200万元,预计可使用5年,预计净残值率为4%,采用年数总和法计提折旧。2016年12月31日,甲公司在对该...
甲公司2011年12月1日购入不需安装即可使用的管理用设备-一台,原价为150万元,预计使用年限为10年,预计净残值为10万元,采用年限平均法计提折旧。2...
2017年5月,甲公司用一项账面余额为250万元、累计摊销为110万元、公允价值为200万元的无形资产,与乙公司交换一台生产设备,该生产设备账面原值为2...
长江公司于2017年1月1日签署了一份关于向黄河公司销售一台大型加工机械设备的买卖约定,该设备的销售总价为4800万元,采用分期收款方式分6期平均收取,合...
随机试题
拉尼娜现象就是太平洋中东部海水异常变冷的情况,东南信风将表面被太阳晒热的海水吹向
功能降气化痰,温肾纳气。主治上盛下虚、气逆痰壅所致的咳嗽喘息、胸膈满闷的中成药是
系统检测时,施工单位应提供的资料不包括()。
股票反映的是一种(),是一种所有权凭证,投资者购买股票后就成为公司的股东。
激情的特点是()
文明工地创建在()统一领导下进行。 A.项目法人B.质量监督单位 C.监理
根据《建设项目环境影响评价技术导则总纲》,环境保护投入应包括为预防和减缓建设项
企业经营管理的基本目标是()。
下列关于焦炉机械安全措施,说法错误的是()。A.焦炉机械四大车包括:推焦车、拦焦车、电机车和装煤车B.四大车应设走行声光警示信号C.四大车司机视线不好的
下列收入,免征个人所得税是( )。A.职工个人参加单位集资取得的利息所得B.工会组织活动时给职工的奖励C.储蓄存款利息所得D.职工个人出资交纳的风险抵押金