2. 金融经济
  3. 2014年5月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发...

2014年5月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发...

admin2020-12-24  40
问题 2014年5月，某酒厂销售粮食白酒和啤酒给副食品公司，其中白酒开具增值税专用发票，收取不含税价款80000元，另外收取包装物押金3200元；啤酒开具普通发票，收取的价税合计款25400元，另外收取包装物押金2000元。副食品公司按合同约定，于2014年12月将白酒、啤酒包装物全部退还给酒厂，并取回全部押金。就此项业务，该酒厂2014年5月增值税销项税额应为（）元。
选项 A. 17290.60
B. 17755.55
C. 17918
D. 18046.15
答案B
解析本题考查增值税销项税额的计算。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金，应并人当期销售额征税。包装物押金为含税收入。啤酒的包装物押金未超过1年，不计入销售额。因此：白酒销售额=80000 + 3200/（1 + 16%）=82735.04（ 元）； 啤酒销售额=25400/（1 + 16%）= 21709. 40（元）； 5月销项税额=（82735. 04+21709. 40）16% = 17755. 55（元）。
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