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  3. （2018年）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、

（2018年）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、

Freeti2019-12-17  35
问题 （2018年）甲商业银行W分行为增值税一般纳税人，主要提供存款、贷款、货币兑换、基金管理、资金结算、金融商品转让等相关金融服务。2019年第三季度有关经营情况如下：（1）取得含税贷款利息收入6360万元，支付存款利息1590万元；取得含税转贷利息收入530万元，支付转贷利息477万元。（2）本季度销售一批债券，含税卖出价805.6万元，该批债券含税买入价795万元，除此之外无其他金融商品买卖业务，上一纳税期金融商品买卖销售额为正差且已纳税。（3）租入营业用房屋，取得增值税专用发票注明税额9.9万元；对该房屋进行装修，支付装修费取得增值税专用发票注明税额11万元。已知：金融服务适用的增值税税率为6％。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。2.W分行贷款及转贷业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。
选项 A.（6360－1590＋530－477）÷（1＋6％）×6％＝273（万元）B.（6360－1590＋530）÷（1＋6％）×6％＝300（万元）C.（6360＋530）÷（1＋6％）×6％＝390（万元）D.（6360＋530－477）÷（1＋6％）×6％＝363（万元）
答案C
解析贷款服务，以提供贷款服务取得的全部利息及利息性质的收入为销售额。存款利息支 出、转贷利息支出，均不得扣除。
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