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大海公司适用的所得税税率为25%,2018年12月发生如下经济业务: (1)1日,大海公司向乙公司销售其生产的一台设备,销售价格为500万元,双方约定,...
大海公司适用的所得税税率为25%,2018年12月发生如下经济业务: (1)1日,大海公司向乙公司销售其生产的一台设备,销售价格为500万元,双方约定,...
admin
2020-12-24
20
问题
大海公司适用的所得税税率为25%,2018年12月发生如下经济业务:
(1)1日,大海公司向乙公司销售其生产的一台设备,销售价格为500万元,双方约定,乙公司在5个月后有权要求大海公司以600万元的价格回购该设备。当日大海公司已发出该设备并收到乙公司支付的价款。
(2)5日,大海公司向甲公司销售A产品200件,单位售价0.3万元,甲公司应在大海公司发出产品后1个月内支付款项,甲公司收到A产品后3个月内如发现质量问题有权退货。A产品单位成本为0.15万元。根据历史经验,大海公司估计A产品的退货率为20%。31日,上述已销售的A产品尚未发生退回,大海公司对退货率进行了重新估计,认为会有15%的A产品会被退回。
(3)13日,大海公司与丙公司签订了一项大型设备建造工程合同,根据合同约定,该工程的总造价为2300万元,工期自2018年12月10日起18个月内完工。大海公司负责工程的施工及全面管理,丙公司按照第三方工程监理公司确认的工程完工量,每年与大海公司结算一次。大海公司预计可能发生的总成本为1800万元。截至12月31日受材料下降的影响,大海公司实际发生建造成本300万元,预计为完成合同尚需发生成本1200万元,工程结算合同价款400万元,实际收到价款350万元。假定该建造工程整体构成单项履约义务,并属于在某一时段履行的履约义务,大海公司采用成本法确定履约进度。
(4)28日,大海公司采用分期收款方式向丁公司销售一批B产品,总价款为250万元,该批B产品总成本为180万元。合同约定当年年末支付合同价款的40%,余额分3年从2019年开始于每年年末平均支付。大海公司于12月31日发出该批B产品,并经丁公司检验合格。
假定不考虑增值税以及其他事项的影响。已知折现率为10%,(P/A,10%,3)=2.4869,(P/A,10%,4)=3.1699。
根据上述资料,回答下列问题。
<1>、针对事项(2),大海公司在2018年12月31日的账务处理中,正确的有( )。
选项
A.确认营业收入3万元
B.冲减预计负债3万元
C.冲减应收退货成本1.5万元
D.冲减存货1.5万元
答案
ABC
解析
账务处理如下: 5日,销售时: 借:应收账款 (200×0.3)60 贷:主营业务收入 [200×0.3×(1-20%)] 48 预计负债——应付退货款 (200×0.3×20%)12 借:主营业务成本 [200×0.15×(1-20%)] 24 应收退货成本 (200×0.15×20%)6 贷:库存商品 (200×0.15)30 2018年12月31日,对退货情况进行重新估计: 借:预计负债——应付退货款 [200×0.3×(20%-15%)] 3 贷:主营业务收入 3 借:主营业务成本 1.5 贷:应收退货成本 [200×0.15×(20%-15%)] 1.5
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