首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某航空运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售...
某航空运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售...
admin
2020-12-24
59
问题
某航空运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万元),已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元;为客户办理退票而向客户收取的退票费3万元;
根据国家指令,无偿提供救援服务,最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元;
融资租入一架飞机,取得的增值税专用发票注明税额96万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣 可抵扣的进项税额为多少
(2)提供的救援服务是否需要缴纳增值税,请说明理由。
(3)请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。
选项
答案
解析
(1)融资租入的飞机的进项税额可以一次性抵扣。可抵扣的进项税额为96万元。 (2)提供的救援服务不需要缴纳增值税。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于以公益活动为目的的服务,不征收增值税。 (3)航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。 国际运输服务,适用零税率。 2018年5月份航空运输公司计算的销项税额= (230-20-80+10)÷(1+10%)×10%+3÷(1+6%)×6%=12.90(万元); 2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额=12.90-96 =-83.1(万元)。 2018年5月份航空运输公司实际应缴纳的增值税额为0。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fPLKKKKQ
相关试题推荐
下列做法中,可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有:A:将委托他人代销商品作为已出售商品处理B:将材料盘盈计入主营业务收入C:将下期销售收入提前至本期确
在销售与收款循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责有:A:发送货物与登记销售收入B:发送货物与开具发票C:接收客户订单与填制销货单D:批准坏账与收取
审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回,销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理,不考虑其他因素,被审计单位可能存在的问题有:A:虚减营业收入
根据内部控制相关要求,下列各项中不能由销售部门承担的职责有:A:处理客户订单B:批准赊销信用C:签订销售合同D:收取销售货款E:记录营业收入明细账
下列行为中,可能被用来调节利润的有:A:提前或推迟确认收入B:将费用支出资本化C:随意变动固定资产折旧方法D:随意变动产品销售成本结转方法E:错误披露会
为了核实主营业务收入交易的截止期,审计人员应当实施的程序是:A:检查决算日当天的所有销售记录B:分析当年销售收入与销售成本之间的关系是否正常C:取得或编制主
被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务,影响的财务报表认定是:A:完整性B:分类正确性C:存在或发生D:计价和分配
下列各项中,审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是:A:销货单B:销货合同C:销货发票D:客户订货单
我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时,应遵循的审计准则是:A:国家审计准则B:国际审计准则C:内部审计准则D:注册会计师审计准则
下列会计要素中,侧重于反映企业财务状况的有:《》()A.资产B.费用C.收入D.负债E.所有者权益
随机试题
某医生,在收治传染性非典型肺炎(SARS)病区工作,现出现发热伴咽痛流涕1天。查
虚喘的特点是
向不特定投资者公开募集股份,发行价格应()。
在法庭审理中,控方向法庭出示被告人实施抢劫时所持的匕首。关于对该匕首,应当履行的
个别正常的标准是A.个别牙对正常B.超覆正常C.第一磨牙为中性D.面部左右对称颏部正常E.有轻微牙错位对生理功能无妨碍
科学发展观的基本要求是( )。A.发展B.以人为本C.全面协调可持续D.统筹兼顾
在我国,教学的基础是()。 A.知识的授受B.技能的训练 C.品德的发展D.个性的完善
患者,女性,45岁,近1年来经量增多,经期延长。近2个月常感头晕、乏力。妇科检查:子宫如孕4个月大小,表面凹凸不平,质硬。 考虑该患者所患疾病为A.子宫内膜异
某市药品监督管理部门在日常的监督检查中,发现某药品生产企业擅自将库存老批号中药降糖药重新加工成新批号产品出厂销售,货值金额10万元。截止到案发,尚未发现对...
共用题干 某通信企业推出一种新业务,为给这项业务定价,该企业测算或预计并获得了以下数据:为提供这项业务,该通信企业每年新增加成本支出为C1;预计未来一年...