首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某航空运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售...
某航空运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售...
admin
2020-12-24
49
问题
某航空运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2018年5月取得国际运输收入180万元、国内航运含税收入230万元(含代收的机场建设费20万元、代售B航空运输公司客票80万元),已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入10万元;为客户办理退票而向客户收取的退票费3万元;
根据国家指令,无偿提供救援服务,最近时期同类运输服务平均含税价格为10万元;
融资租入一架飞机,取得的增值税专用发票注明税额96万元。假定取得的增值税专用发票按规定认证相符。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
(1)融资租入的飞机的进项税额应如何抵扣 可抵扣的进项税额为多少
(2)提供的救援服务是否需要缴纳增值税,请说明理由。
(3)请计算2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额。
选项
答案
解析
(1)融资租入的飞机的进项税额可以一次性抵扣。可抵扣的进项税额为96万元。 (2)提供的救援服务不需要缴纳增值税。单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务应视同销售缴纳增值税,但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 纳税人根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务,属于以公益活动为目的的服务,不征收增值税。 (3)航空运输企业的销售额,不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票而代收转付的价款。 纳税人已售票但客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入,按照“交通运输服务”缴纳增值税。 纳税人为客户办理退票而向客户收取的退票费、手续费等收入,按照“其他现代服务”缴纳增值税。 国际运输服务,适用零税率。 2018年5月份航空运输公司计算的销项税额= (230-20-80+10)÷(1+10%)×10%+3÷(1+6%)×6%=12.90(万元); 2018年5月份航空运输公司应纳的增值税额=12.90-96 =-83.1(万元)。 2018年5月份航空运输公司实际应缴纳的增值税额为0。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fPLKKKKQ
相关试题推荐
下列做法中,可能导致被审计单位虚增本期主营业务收入的有:A:将委托他人代销商品作为已出售商品处理B:将材料盘盈计入主营业务收入C:将下期销售收入提前至本期确
在销售与收款循环中,根据内部控制要求,应当相互独立的职责有:A:发送货物与登记销售收入B:发送货物与开具发票C:接收客户订单与填制销货单D:批准坏账与收取
审计人员审查发现被审计单位当年部分销售货物被退回,销售业务已作账务处理而销售退回业务未作账务处理,不考虑其他因素,被审计单位可能存在的问题有:A:虚减营业收入
根据内部控制相关要求,下列各项中不能由销售部门承担的职责有:A:处理客户订单B:批准赊销信用C:签订销售合同D:收取销售货款E:记录营业收入明细账
下列行为中,可能被用来调节利润的有:A:提前或推迟确认收入B:将费用支出资本化C:随意变动固定资产折旧方法D:随意变动产品销售成本结转方法E:错误披露会
为了核实主营业务收入交易的截止期,审计人员应当实施的程序是:A:检查决算日当天的所有销售记录B:分析当年销售收入与销售成本之间的关系是否正常C:取得或编制主
被审计单位在销售收入会计记录中包含了虚构的销售业务,影响的财务报表认定是:A:完整性B:分类正确性C:存在或发生D:计价和分配
下列各项中,审计人员认为被审计单位确认销售收入所依据的基本文件是:A:销货单B:销货合同C:销货发票D:客户订货单
我国内部审计人员参加国家审计机关组织实施的审计项目时,应遵循的审计准则是:A:国家审计准则B:国际审计准则C:内部审计准则D:注册会计师审计准则
下列会计要素中,侧重于反映企业财务状况的有:《》()A.资产B.费用C.收入D.负债E.所有者权益
随机试题
苍白乏力是贫血的主要表现,下面关于发病机制的阐述说法错误的是 A、巨幼细胞贫血
C
某独立建造的单层地下商业营业厅,一级耐火等级,建筑面积为3200m2,平均划分
L是半径为a,圆心在原点的上半圆周,则∫L(x+y)ds等于()。
垄断价格是垄断组织在销售或购买商品时,凭借其垄断地位规定的、旨在保证获取最大限度
戴高乐
矿井用电必须做到“三无、四有、两齐、三全、三坚持”。关于三无,下列表述错误的是()。A.无鸡爪子B.无羊尾巴C.无明接头D.无狗尾巴
双母线接线采用双母线同时运行时具有单母线分段接线特点,以下说法正确的是()。A.双母线接线与单母线分段接线是等效的;B.单母线分段接线具有更大的运行灵活性
对常见的药品误用与严重的药物滥用信息的收集属于A.药物警戒B.药物临床评价C.非预期药物作用D.上市后药品的再审查E.上市后药品的再评价
城乡规划监督检查证件是由()依法制定的,格式统一,是证明城乡规划监督检查人员身份和资格的证书。A:县级以上人民政府城乡规划主管部门B:乡级以上人民政府城乡规划