2. 财务会计
  3. 某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务： （1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含...

某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务： （1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含...

admin2020-12-24  26
问题 某开采企业为增值税一般纳税人，开采钨矿原矿，同时开采铅锌矿石，2019年8月发生下列业务：
（1）开采钨矿原矿1000吨，本月对外销售600吨，每吨不含税价格0.6万元。
（2）将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿，本月对外销售钨矿精矿100吨，每吨不含税价格1.44万元，向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元（与销售额分别核算）。
（3）以部分钨矿原矿作价79.10万元（含税）换取生产资料，换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
（4）本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨，每吨不含税价格0.5万元，由于购货方延期付款，收到违约金2万元。
（5）采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨，每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款，截止8月底，并未收到货款。
（6）购置生产设备，取得增值税专用发票，注明价款100万元，支付运输费用取得增值税专用发票，注明金额1万元。
已知：按照市场法计算资源税，钨矿原矿与精矿选矿比为2，钨矿精矿资源税税率为6.5%；铅锌矿精矿资源税税率为5%，铅锌矿精矿换算比为1.39。
要求：根据上述资料，回答下列问题：
<6>、关于上述业务的处理，下列说法正确的有（ ）。
选项 A.该企业8月份可以抵扣的增值税进项税额为13.09万元
B.该企业销售钨矿精矿应确认增值税销项税额为18.98万元
C.销售铅锌原矿应确认增值税销项税额32.73万元
D.销售铅锌精矿应确认增值税销项税额为0
E.不考虑其他事项，该企业8月份应缴纳增值税税额94.52万元
答案ABC
解析业务（1）应确认增值税销项税额＝600×0.6× 13%＝46.8（万元） 业务（2）应确认增值税销项税额＝[100×1.44＋2.26÷（1＋13%）]×13%＝18.98（万元） 业务（3）应确认增值税销项税额＝79.10÷（1＋13%）×13%＝9.1（万元） 业务（4）应确认增值税销项税额＝[500×0.5＋2÷（1＋13%）]×13%＝32.73（万元） 业务（5）应确认增值税销项税额＝200×1.2×13%×50%＝15.6（万元） 业务（6）可以抵扣增值税进项税额＝100×13%＋1×9%＝13.09（万元） 该企业8月份应缴纳增值税税额＝46.8＋18.98＋9.1＋32.73＋15.6－13.09＝110.12（万元）
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