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某开采企业为增值税一般纳税人,开采钨矿原矿,同时开采铅锌矿石,2019年8月发生下列业务: (1)开采钨矿原矿1000吨,本月对外销售600吨,每吨不含...
某开采企业为增值税一般纳税人,开采钨矿原矿,同时开采铅锌矿石,2019年8月发生下列业务: (1)开采钨矿原矿1000吨,本月对外销售600吨,每吨不含...
admin
2020-12-24
10
问题
某开采企业为增值税一般纳税人,开采钨矿原矿,同时开采铅锌矿石,2019年8月发生下列业务:
(1)开采钨矿原矿1000吨,本月对外销售600吨,每吨不含税价格0.6万元。
(2)将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿,本月对外销售钨矿精矿100吨,每吨不含税价格1.44万元,向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元(与销售额分别核算)。
(3)以部分钨矿原矿作价79.10万元(含税)换取生产资料,换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
(4)本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨,每吨不含税价格0.5万元,由于购货方延期付款,收到违约金2万元。
(5)采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨,每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款,截止8月底,并未收到货款。
(6)购置生产设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明金额1万元。
已知:按照市场法计算资源税,钨矿原矿与精矿选矿比为2,钨矿精矿资源税税率为6.5%;铅锌矿精矿资源税税率为5%,铅锌矿精矿换算比为1.39。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<6>、关于上述业务的处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.该企业8月份可以抵扣的增值税进项税额为13.09万元
B.该企业销售钨矿精矿应确认增值税销项税额为18.98万元
C.销售铅锌原矿应确认增值税销项税额32.73万元
D.销售铅锌精矿应确认增值税销项税额为0
E.不考虑其他事项,该企业8月份应缴纳增值税税额94.52万元
答案
ABC
解析
业务(1)应确认增值税销项税额=600×0.6× 13%=46.8(万元) 业务(2)应确认增值税销项税额=[100×1.44+2.26÷(1+13%)]×13%=18.98(万元) 业务(3)应确认增值税销项税额=79.10÷(1+13%)×13%=9.1(万元) 业务(4)应确认增值税销项税额=[500×0.5+2÷(1+13%)]×13%=32.73(万元) 业务(5)应确认增值税销项税额=200×1.2×13%×50%=15.6(万元) 业务(6)可以抵扣增值税进项税额=100×13%+1×9%=13.09(万元) 该企业8月份应缴纳增值税税额=46.8+18.98+9.1+32.73+15.6-13.09=110.12(万元)
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