首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某开采企业为增值税一般纳税人,开采钨矿原矿,同时开采铅锌矿石,2019年8月发生下列业务: (1)开采钨矿原矿1000吨,本月对外销售600吨,每吨不含...
某开采企业为增值税一般纳税人,开采钨矿原矿,同时开采铅锌矿石,2019年8月发生下列业务: (1)开采钨矿原矿1000吨,本月对外销售600吨,每吨不含...
admin
2020-12-24
34
问题
某开采企业为增值税一般纳税人,开采钨矿原矿,同时开采铅锌矿石,2019年8月发生下列业务:
(1)开采钨矿原矿1000吨,本月对外销售600吨,每吨不含税价格0.6万元。
(2)将开采的部分钨矿原矿连续加工为精矿,本月对外销售钨矿精矿100吨,每吨不含税价格1.44万元,向购买方一并收取从坑口到车站的运杂费2.26万元(与销售额分别核算)。
(3)以部分钨矿原矿作价79.10万元(含税)换取生产资料,换进的生产资料取得对方开具的增值税普通发票。
(4)本月销售开采的铅锌矿石原矿500吨,每吨不含税价格0.5万元,由于购货方延期付款,收到违约金2万元。
(5)采用分期收款方式销售铅锌矿石精矿200吨,每吨不含税价款为1.2万元。合同约定8、9月份等额收回价款,截止8月底,并未收到货款。
(6)购置生产设备,取得增值税专用发票,注明价款100万元,支付运输费用取得增值税专用发票,注明金额1万元。
已知:按照市场法计算资源税,钨矿原矿与精矿选矿比为2,钨矿精矿资源税税率为6.5%;铅锌矿精矿资源税税率为5%,铅锌矿精矿换算比为1.39。
要求:根据上述资料,回答下列问题:
<6>、关于上述业务的处理,下列说法正确的有( )。
选项
A.该企业8月份可以抵扣的增值税进项税额为13.09万元
B.该企业销售钨矿精矿应确认增值税销项税额为18.98万元
C.销售铅锌原矿应确认增值税销项税额32.73万元
D.销售铅锌精矿应确认增值税销项税额为0
E.不考虑其他事项,该企业8月份应缴纳增值税税额94.52万元
答案
ABC
解析
业务(1)应确认增值税销项税额=600×0.6× 13%=46.8(万元) 业务(2)应确认增值税销项税额=[100×1.44+2.26÷(1+13%)]×13%=18.98(万元) 业务(3)应确认增值税销项税额=79.10÷(1+13%)×13%=9.1(万元) 业务(4)应确认增值税销项税额=[500×0.5+2÷(1+13%)]×13%=32.73(万元) 业务(5)应确认增值税销项税额=200×1.2×13%×50%=15.6(万元) 业务(6)可以抵扣增值税进项税额=100×13%+1×9%=13.09(万元) 该企业8月份应缴纳增值税税额=46.8+18.98+9.1+32.73+15.6-13.09=110.12(万元)
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fWMKKKKQ
相关试题推荐
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司与黄河公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,长城公司2014年至2016年对黄河公司投资业务的有关资料如下: (1)2014年3...
长城公司系上市公司,为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%,适用企业所得税税率25%,所得税采用资产负债表债务法核算。2016年1月1日,“递延所得税...
2015年6月30日,长江公司销售-~批商品给黄河公司,应收账款总额为8500万元,款项尚未收到。 2015年12月31日,长江公司对该项债权计提坏账...
2015年6月30日,长江公司销售-~批商品给黄河公司,应收账款总额为8500万元,款项尚未收到。 2015年12月31日,长江公司对该项债权计提坏账...
2015年6月30日,长江公司销售-~批商品给黄河公司,应收账款总额为8500万元,款项尚未收到。 2015年12月31日,长江公司对该项债权计提坏账...
2015年6月30日,长江公司销售-~批商品给黄河公司,应收账款总额为8500万元,款项尚未收到。 2015年12月31日,长江公司对该项债权计提坏账...
与发行债券筹资相比,企业利用普通股股票筹集资金的优点包括()。A.不需要偿还本金B.能提高企业的社会声誉C.资金成本较低D.没有固定的利息支出E.及时形
下列有关收人确认的表述中,符合企业会计准则规定的有()。A.采用售后租回方式销售商品的,应在收到款项时确认收入B.受托代销商品收取的手续费,在收到委托方交付
随机试题
下列哪项是慢性心力衰竭最早的代偿机制 A.Frank-Starling机制
患儿,10个月。以奶糕喂养为主,食欲不振,时有泄泻,近5个月发现面色白,唇甲色淡
关于音叉试验描述不正确的是
“视而不见,听而不闻”的现象,典型地表现了注意的( )。
下列选项属于教育的基本要素的是( )。 A.教育目的 B.教育影响 C
《2000年通则》中卖方责任最小的贸易术语是( )。
SS4改型电力机车用控制风缸供风时,如止回阀108窜风,打开97模板塞门后,风压下降很快。()
抑制雄激素对前列腺生长的刺激作用()A:地塞米松B:昂丹司琼C:氟他胺D:L-门冬酰胺酶E:亚叶酸钙
法律赋予善意相对人的权利包括()。A:催告权B:确认权C:返还权D:撤销权E:追加权
某公司采用实际成本法对存货进行核算,2019年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏(管理不善造成),盘亏原材料成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为13...