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A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三...
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三...
admin
2020-12-24
36
问题
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。
2016年12月31日,A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。
选项
A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1425万元
C.可抵扣暂时性差异为475万元
D.应确认递延所得税资产118.75万元
答案
D
解析
账面价值=1000-1000/10×6/12=950(万元) 计税基础=1000×150%-1000×150%/10×6/12=1425(万元) 可抵扣暂时性差异=475(万元) 不确认递延所得税资产
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