2. 财务会计
  3. A公司当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定“三...

A公司当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定“三...

admin2020-12-24  39
问题 A公司当期发生研发支出1800万元，其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态，预计使用年限为10年，采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定据实扣除的基础上，按研发费用的50%加计扣除；形成无形资产的，按无形资产成本的150%摊销；税法规定的摊销年限和方法与会计相同，所得税税率为25%。
　　2016年12月31日，A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是（　）。
选项 A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1425万元
C.可抵扣暂时性差异为475万元
D.应确认递延所得税资产118.75万元
答案D
解析账面价值＝1000－1000/10×6/12＝950（万元） 　　计税基础＝1000×150%－1000×150%/10×6/12＝1425（万元） 　　可抵扣暂时性差异＝475（万元） 　　不确认递延所得税资产
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