首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三...
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三...
admin
2020-12-24
31
问题
A公司当期发生研发支出1800万元,其中资本化部分为1000万元。2016年7月1日达到预定可使用状态,预计使用年限为10年,采用直线法摊销。税法规定“三新研究”发生的研发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按规定据实扣除的基础上,按研发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按无形资产成本的150%摊销;税法规定的摊销年限和方法与会计相同,所得税税率为25%。
2016年12月31日,A公司有关该无形资产所得税的会计处理表述不正确的是( )。
选项
A.资产账面价值为950万元
B.资产计税基础为1425万元
C.可抵扣暂时性差异为475万元
D.应确认递延所得税资产118.75万元
答案
D
解析
账面价值=1000-1000/10×6/12=950(万元) 计税基础=1000×150%-1000×150%/10×6/12=1425(万元) 可抵扣暂时性差异=475(万元) 不确认递延所得税资产
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fXdKKKKQ
相关试题推荐
2017年3月3日,甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司、约定每人各认缴出资30万元并于公司成立后3个月后缴齐。2017年3月15日,海虹公司经登记,成立。...
2017年3月3日,甲、乙、丙签订投资协议设立海虹公司、约定每人各认缴出资30万元并于公司成立后3个月后缴齐。2017年3月15日,海虹公司经登记,成立。...
下列有关诉讼时效中断认定的税法中,正确的有()A.若乙欠甲8万元,丙欠乙10万元,甲对丙提起代位权诉讼.则甲的行为导致乙对丙的债权诉讼时效中断B.若甲,乙因
下列有关公司设立规则的说法中,正确的有()。A.股份有限公司发起人未按照公司章程的规定缴足出资的,应当补缴,但其他发起人不承担连带责任B.采取发起设立方式设
下列有关公司合并、分立规则的说法中.正确的有()A.有限责任公司分立,应由股东会作出决议B.公司合并时,合并各方的债权,债务由合并后存续的公司承继C.股
根据法律、法规以及规章规定,属于税务行政复议受案范围的案件包括()。A.对税务机关作出的非正常户认定行为不服申请复议的案件B.对甲税务机关向乙税务机关发出己
根据《监察法》规定。涉赚职务犯罪的被调查人主动认罪认罚,监察机关经领导人员集体研究并报上一级监察机关批准后。可以在移送人民检察院时提出从宽处罚建议的情形包...
下列有关股东会或股东大会的说法中,正确的是()。A.有限责任公司选举职工监事.由参加股东会的股东表决通过B.全体股东以书面形式一致同意修改公司章程的.可以不
行政行为存在重大且明显违法请形。人民法院应判决确认该行政行为无效。根据《行政诉讼法》及司法解释规定,该情形不包括()。A.行政行为明显不当B.行政行为的内容
根据法律规定,下列有关行政处罚执行程序的说法中,正确的是()。A.行政机关及其执法人员当场收缴罚款的,必须向当事人出具地级市财政部门统一制发的罚款收据B.纳
随机试题
根据相关规定,强制规定卫生注册需评审HACCP体系的产品不包括()。 A.新鲜
人体对X线照射低感受性的组织是 A.造血组织 B.淋巴组织 C.神经组织
如图6-3所示,在密闭容器上装有U形水银测压计,其中1、2、3点位于同一水平面上
船舶的舵用于控制航向,螺旋桨用于推进与制动船舶。在控制船舶的航向、位置、速度、回
下列选项中,适合学生书法技能的学习教学方法是( )。
一个俱乐部,会下象棋的有69人,会下围棋的有58人,两种棋都不会下的有12人,
A.
说明食管外组织已受侵犯A.进食呛咳B.进食停滞感C.持续胸背痛D.进行性吞咽困难E.声音嘶哑
审计人员测试现金内部控制的内容及方法有:A、审查现金截止期B、有无与本单位经营无关的收支业务C、出纳与会计职责是否严格分离D、现金是否定期盘点核对E、现
下列关于书面声明的说法中,正确的是()。A.书面声明的日期应当和审计报告日在同一天,且应当涵盖审计报告针对的所有财务报表期间B.管理层已提供可靠书面声明的事