首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
财务会计
某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2018年6...
某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2018年6...
admin
2020-12-24
10
问题
某啤酒厂销售啤酒时,采用购买者可以免费使用啤酒储藏罐1年的政策,为了保证啤酒罐按时收回,啤酒厂在提供啤酒罐时,每个啤酒罐收取2000元的押金。2018年6月销售啤酒200吨,每吨不含税价格2980元,发出免费使用啤酒罐20个。则当期进行会计处理如下,其中正确的为( )。
选项
A、借:银行存款 731360
贷:主营业务收入 596000
应交税费——应交增值税(销项税额) 95360
其他应付款 40000
B、借:银行存款 731360
贷:主营业务收入 630482.76
应交税费——应交增值税(销项税额) 100877.24
C、借:其他应付款 5517.24
贷:应交税费——应交增值税(销项税额) 5517.24
D、借:税金及附加 44000
贷:应交税费——应交消费税 44000
答案
A
解析
自2018年5月1日至2019年3月31日,纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物,原适用17%和11%税率的,税率分别调整为16%、10%。对销售除啤酒、黄酒外的其他酒类产品而收取的包装物押金,无论是否返还以及会计上如何核算,均应并入当期销售额征税。对于啤酒的包装物押金,应当采用逾期后才确认销售额计算征收增值税的,所以对于当期发出的20个啤酒罐的押金,不应确认销售额计算征收增值税。啤酒从量税的选择:每吨啤酒价格=2980+2000×20÷(1+16%)÷200=3152.41(元),大于3000元,所以从量税为250元/吨,本期缴纳消费税=200×250=50000(元)。 则本期正确的会计处理为: 借:银行存款 731360 贷:主营业务收入 596000 应交税费——应交增值税(销项税额) 95360 其他应付款 40000 借:税金及附加 50000 贷:应交税费——应交消费税 50000 【该题针对“工业企业销售阶段增值税的会计核算”知识点进行考核】
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fhrKKKKQ
相关试题推荐
常见的财务报告舞弊方式有()。A.操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件;B.操纵、伪造或者篡改会计记录或支持文件;C.错误运用会计政策。D.错误运用
审计人员发现的下列情况中,不能表明存在高舞弊风险的是()。A.毛利率与上年相比略有下降B.销售收入和盈利能力很高,但经营活动的现金流量较低C.年末销售
审计人员在审计时发现被审计单位销售了一批存货,账面余额为100万元,已计提的存货跌价准备为20万元,取得的销售价款为130万元,则审计人员认为被审计单位该...
下列属于审计人员在对某企业固定资产的累计折旧进行审计时的实质性审查有()。A.检查某企业制定的折旧政策和方法是否符合相关会计准则的规定B.复核本期折旧费
审计人员在审计应付账款时发现某企业的会计将应付给甲公司的包装物押金100万元计入到了应付账款明细科目,审计人员应认定其违背了应付账款的()认定。A.存在
下列凭证需要连续编号的有()。A.销售发票B.发运凭证C.客户订购单D.对账单E.销货单
下列控制措施中,属于销售与收款业务循环实物控制措施的有()A.销售折让审批B.保管票据以外的主管人员批准应收票据承兑、违约票据冲销C.限制非授权人员接近销售
审查中发现“主营业务收入明细账”记有销售退回业务,但未查到退货凭证,可能存在的问题包括()。A.隐匿营业收入B.虚增营业收入C.偷税漏税
根据内部控制要求,企业下列人员中,不可以承担向客户寄送应收账款对账单职责的是()A.信用调查人员B.出纳人员C.应收账款记账人员D.销售人员E.存款管理
在销售与收款循环审计中,审计人员现场观察对账单的寄出情况,其目的是()。A.证实应收账款是否真实存在B.证实应收账款的完整性C.证实主营业务收入的金额
随机试题
(242-244题共用题干) 李小姐每月税前工资6000元,一年工资收入加奖金
下列有关要素饮食的描述中不正确的是
“阳历”与“阴历”这两个词虽然大家都熟悉,但是仍有不少人对其理解有误。有人认为阳
招标人对资格预审文件进行澄清的,招标人在提交资格预审申请文件截止时间至少()日前
严重创伤急救中的ABC三原则是指 A.保持呼吸道通畅,呼吸和循环系统的支持
以下关于公允价值、名义价值、市场价值的说法,不恰当的是()。 A.在市场风险
乳牙髓腔形态特点不对的是A.髓室较大,髓角突出B.髓底多副根管C.上颌乳磨牙有三个根管,两个颊侧和一个腭侧根管D.下颌乳磨牙有三个根管,一个近中和两个远中
胰腺癌最常见的首发症状是A.上腹痛及上腹饱胀不适B.黄疸C.食欲缺乏D.消化不良E.乏力消瘦
余留牙的保留牙槽骨吸收的程度下列哪项是错误的A.达到根1/5B.达到根2/5C.达到根1/3D.达到根2/3E.达到根1/2
营改增之后,个人销售自建自用住房的税收规定是()。A.减半征收增值税B.按5%缴纳增值税C.免征增值税D.按11%缴纳增值税