2. 财务会计
  3. 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收...

甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下： (1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收...

admin2020-12-24  6
问题 甲公司为居民企业，主要从事电冰箱的生产和销售业务。2019年有关经营情况如下：
(1)销售电冰箱收入8000万元；出租闲置设备收入500万元；国债利息收入50万元；理财产品收益30万元。
(2)符合条件的广告费支出1500万元。
(3)向银行借入流动资金支付利息55万元，非广告性赞助支出80万元，向客户支付违约金3万元，计提坏账准备金8万元。
(4)全年利润总额为900万元。
已知：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。
要求：
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
计算甲公司2019年度企业所得税应纳税所得的下列算式中，正确的是(   )。
选项 A.900+(1500-1207)+80+3+8=1284（万元）
B.900-50+(1500-1275)+80+8=1163（万元）
C．900-500+55+8=463（万元）
D．900-30+(1500-1200)=1170（万元）
答案B
解析(1)国债利息收入50万元为免税收入，应当纳税调减；(2)实际发生的广告费支出超过扣除限额，超过部分（1500-1275）在本年度应当纳税调增；(3)非广告性赞助支出80万元、计提的坏账准备金8万元不得扣除，应当纳税调增。
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