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某软件生产企业2013年列支职工工资300万元,发生职工教育经费12万元(含职工
某软件生产企业2013年列支职工工资300万元,发生职工教育经费12万元(含职工
天天题库
2019-12-17
55
问题
某软件生产企业2013年列支职工工资300万元,发生职工教育经费12万元(含职工培训费用4万元),2012年结转的职工教育经费2万元。下列说法符合税法规定的有( )。
选项
A.2012年未扣除的职工教育经费0.5万元结转至2013年扣除B.2013年的职工培训费4万元可以全额扣除C.2013年可以扣除的职工教育经费为11.5万元D.2013年可以扣除的职工教育经费为7.5万元E.结转至2014年扣除的职工教育经费为2.5万元
答案
BCE
解析
企业发生的职工教育经费支出,不超过工资、薪金总额2.5%的部分准予扣除,超过部分准予结转以后年度扣除;软件生产企业的职工教育经费支出中的职工培训费,可以全额在企业所得税前扣除。所以准予税前扣除的职工教育经费支出=300×2.5%+4=11.5(万元),结转至2014年扣除的职工教育经费=12-11.5+2=2.5(万元)。【知识点】 其他
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