首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
昕玥
2019-12-17
45
问题
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.(2)营业费用账户中的广告费400万元,管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元.(4) 11月购进并投入使用设备一台,取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元,发生职工福利费150万元,税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据,职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%,不考虑软件企业的增值税即征即退)请根据上述资料,回答下列问题:2018年该企业应缴纳企业所得税()万元。
选项
A. 66. 26B. 70. 76C. 71.26D. 72. 51
答案
C
解析
设备购进额一次性税前扣除,应调减应纳税所得额=240-240+4X1/12=235(万元),2018年该企业的应纳税所得额=450+200 - 160-1.2+110-93. 75- -235+15=285. 05 (万元),2018年该企业应缴纳企业所得税=285.05X25%=71.26 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fs4EKKKQ
相关试题推荐
企业清仓处理某种商品,每件商品在原价的基础上打八折后再减200元,平均每件商品亏
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
随机试题
商场的防火分区釆用防火墙和防火卷帘进行分隔。对该建筑防火卷帘的检查测试结果中,不
建筑产品生产的单件性是由( )决定的。[2014年真题] A、建筑产品的固定
以技术方案建设所需的总投资作为计算基础,反映技术方案在整个计算期内现金流入和流出
在500kV系统中,空载线路合闸和单相重合闸,在线路上产生的相对地操作过电压水平
微分方程cosydx+(1+e-x)sinydy=0满足初始条件yx=0=π/
为全部消除地基液化沉陷,采取下列哪些选项的措施符合《建筑抗震设计规范》(GB50011—2010)的要求( )A.采用桩基时,桩端深入液化深度以下的土层中
影响人们的卫生服务消费需求的因素包括()A.患病率B.感知到的需要C.患者偏好D.个人请病假的能力E.保险中的自付比例
根据《合同法》,下列各类合同中,属于无效合同的有()。A.恶意串通损害第三人利益的合同B.一方以欺诈手段订立的合同C.一方乘人之危订立的合同D.损害社会公
GB/T14549—1993《电能质量公用电网谐波》中,在规定全部用户注入公共连接点的谐波电流的允许值的同时,还规定了相应的基准短路容量。基准短路容量...
风险分析的目的主要有()。A:揭示项目潜在的风险因素B:针对影响项目的关键因素,制定风险对策,消除或降低风险的不利影响C:通过信息反馈,进一步改进项目前期