首页
财务会计
医药卫生
金融经济
考公考编
外语考试
学历提升
职称考试
建筑工程
IT考试
其他
登录
外语考试
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800
昕玥
2019-12-17
39
问题
某软件生产企业,系增值税一般纳税人。企业会计核算2018年度主营业务收入1800万元,成本、费用等支出金额合计1350万元,实现会计利润450万元,年末增值税留抵税额22万元。2019年4月聘请税务师对其2018年度的企业所得税汇算清缴进行审核,发现以下业务未作纳税调整:(1) 10月赊销产品一批,不含税价款为200万元,合同约定2018年12月20日收款;但该款于2019年1月5日收讫,企业于实际收款日确认收入并结转成本160万元.(2)营业费用账户中的广告费400万元,管理费用账户中的业务招待费20万元。(3)研发费用账户中的研发人员工资及“五险一金”50万元、外聘研发人员劳务费用5万元、直接投入材料费用20万元,支付境外机构的委托研发费用70万元.(4) 11月购进并投入使用设备一台,取得增值税专用发票注明价款240万元、税款38.4万元,会计按直线法计提折旧,期限4年,净残值为0。所得税处理时企业选择一次性扣除政策。(5)全年发放工资1000万元,发生职工福利费150万元,税务机关代收工会经费25万元并取得代收票据,职工教育经费110万元(含职工培训费用90万元)。(注:该企业适用的城市维护建设税税率7%,教育费附加、地方教育附加征收率分别为3%,2%;该企业已过两免三减半优惠期.适用的企业所得税税率25%,不考虑软件企业的增值税即征即退)请根据上述资料,回答下列问题:2018年该企业应缴纳企业所得税()万元。
选项
A. 66. 26B. 70. 76C. 71.26D. 72. 51
答案
C
解析
设备购进额一次性税前扣除,应调减应纳税所得额=240-240+4X1/12=235(万元),2018年该企业的应纳税所得额=450+200 - 160-1.2+110-93. 75- -235+15=285. 05 (万元),2018年该企业应缴纳企业所得税=285.05X25%=71.26 (万元)。
转载请注明原文地址:https://ti.zuoweng.com/ti/fs4EKKKQ
相关试题推荐
企业清仓处理某种商品,每件商品在原价的基础上打八折后再减200元,平均每件商品亏
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2017年某市调查总队对全市服务业小微企业的抽样调查显示,2017年全市服务业小
2018年全国互联网业务收入9562亿元,比上年增长21.0%。其中,广东、上海
随机试题
用于解决会计资产计价、负债清偿和收益确认等问题的会计假设是()。 A、会计主体
105.量小品种多的供应商的财务状况不是很好,但潜力可以培养。() A.对
在分光光度法中,理想的显色剂应该满足 A.灵敏度高、选择性和稳定性好 B.灵
某广告说某药治疗了100例某病病人,其中95例痊愈,治愈率达95%,此治愈率不可
(2007年真题)下列权利中,属于用益物权的有( )。
下列哪一项不是牙根敏感的原因
某机械厂加工车间飞翔小组收集了两台机床加工出的60个零件,测量了厚度,并绘制了直
与注射用头孢曲松钠混合后可产生肉眼难以观测到的白色细微沉淀,有可能导致致死性结局的注射液是()A:5%葡萄糖B:lO%葡萄糖C:0.9%氯化钠D:0.4
预付款担保的主要作用是()。 A.保证承包人能够按合同规定进行施工,偿还发包人已支付的全部预付金额 B.促使承包商履行合同约定,保护业主的合法权益 ...
共用题干 2011年3月,日本发生里氏8级以上的地震,地震后核电站发生多起核爆炸。我国沿海居民为了防止核辐射,争相抢购食盐,以及含食盐较多的食品,食盐价...