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财务会计
下列关于内部控制措施的表述,错误的是()。
下列关于内部控制措施的表述,错误的是()。
tikufree
2019-12-17
78
问题
下列关于内部控制措施的表述,错误的是()。
选项
A.建立健全内部控制制度体系,对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度,并定期进行评估B.合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点,采取适当的控制措施.执行标准统一的业务流程和管理流程.确保规范运作C.建立相应的授权体系,明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限,并实施动态调整D.明确哪些是重要岗位,对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度:不相容岗位人员之间可以轮岗
答案
D
解析
根据《商业银行内部控制指引》第十四条规定,“商业银行应当建立健全内部控制制度体系,对各项业务活动和管理活动制定全面、系统、规范的业务制度和管理制度,并定期进行评估。”选项A正确。第十五条规定,“商业银行应当合理确定各项业务活动和管理活动的风险控制点,采取适当的控制措施,执行标准统一的业务流程和管理流程,确保规范运作,”选项B正确。第二十一条规定,“商业银行应当根据各分支机构和各部门的经营能力、管理水平、风险状况和业务发展需要,建立相应的授权体系,明确各级机构、部门、岗位、人员办理业务和事项的权限,并实施动态调整。”选项C正确。第十九条规定,“商业银行应当明确重要岗位,并制定重要岗位的内部控制要求,对重要岗位人员实行轮岗或强制休假制度,原则上不相容岗位人员之间不得轮岗。”选项D错误。
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